Odpočet z daní u penzijního připojištění bude vyšší

Pravidelné měsíční úložky na penzijním připojištění snižují daňovou povinnost. Penzijní připojištění totiž patří mezi položky snižující daňový základ. Dle § 15 zákona o dani z příjmu však musí být splněny zákonné podmínky, aby úložky snížily daňovou povinnost.

• Za rok 2012 půjde od základu daně z příjmu fyzických osob odečíst platbu příspěvků zaplacených občanem na penzijní připojištění se státním příspěvkem nad částku 6 000 Kč ročně, a to až do částky 12 000 Kč za rok.
• Kdo za rok 2012 zaplatil na příspěvcích na penzijním připojištění 12 000 Kč, ten sníží daňovou povinnost o 900 Kč. V příštím roce však stejná čátka nepřinese žádnou úsporu. Aby občan dosáhl v roce 2013 na daňový odpočet ve výši 900 Kč, tak bude muset měsíčně na penzijním připojištění měsíčně spořit 1 500 Kč.

Daňový odpočet u penzijního připojištění dle měsíčního vkladu (rok 2012)

Jak uplatnit daňový odpočet?

Snížení daňové povinnosti díky zaplaceným příspěvkům na penzijní připojištění lze provést dvojím způsobem, v daňovém přiznání nebo ročním zúčtování u zaměstnavatele. Příslušný penzijní fond vždy na začátku roku zasílá občanům, kteří si mohou snížit svoji daňovou povinnost, potvrzení o zaplacených příspěvcích.

• Potvrzení je nutné přiložit k daňovému přiznání, které je nutné odevzdat na FÚ nejpozději do 1. dubna následujícího roku. Nebo k ročnímu zúčtování, což znamená předat do 15. února potvrzení mzdové účetní zaměstnavatele.

Pro daňový odpočet za rok 2013 je třeba zvýšit měsíční úložku

Protože se od roku 2013 zvyšuje státní příspěvek, na který dosáhnou občané při měsíční úložce 1 000 Kč, tak se daňové zvýhodnění vztahuje až na měsíční úložku nad tisíc korun měsíčně, protože do měsíční úložky tisíc korun jsou občané podporováni státem formou státního příspěvku. Od roku 2013 půjde tedy rovněž snížit základ daně o 12 000 Kč, ale pouze při spoření nad 12 000 Kč ročně bude možné si o částku, která ji přesáhne, si snížit základ daně, a to až do zmíněných 12 000 Kč za zdaňovací období.

• Maximální daňové úspory za rok 2013 dosáhne tedy občan při pravidelném spoření 2 000 Kč měsíčně. Kdo si chce v daňovém přiznání nebo ročním zúčtování snížit daňovou povinnost, ten si musí přizpůsobit měsíční příspěvek od začátku příštího roku.

Daňový odpočet u penzijního připojištění dle měsíčního vkladu (rok 2013)

Vyšší sazba daně = vyšší daňová sleva

V rámci daňové reformy (pravděpodobně od roku 2014) se plánuje zvýšení rovné sazby daně z 15 % na 20 %. Občané, kteří si sníží základ daně o zaplacené příspěvky na penzijním připojištění, tak budou mít vyšší slevu na dani. Odpočet na dani z důvodu zaplacených příspěvků na penzijním připojištění bude v případě úspěšného legislativního procesu u daňové reformy vyšší z důvodu vyšší sazby daně z příjmu.

Praktický příklad

Za rok 2012 i rok 2014 dosáhne OSVČ pan Modrý zisku 300 tisíc Kč, pan Modrý si pravidelně spoří na penzijním připojištění 2 000 Kč. Je bezdětný a svobodný, žádnou další nezdanitelnou položku ani slevu na dani neuplatňuje. Jaká bude jeho daňová povinnost v letech 2012 a 2014? Počítáme, že sleva na dani zůstane stejná a pro rok 2014 se zvýší sazba daně z příjmu z 15 % na 20 %.

• Za rok 2012 zaplatí pan Modrý na dani z příjmu fyzických osob 18 360 Kč. Základ daně je 288 000 Kč (300 000 Kč – 12 000 Kč), daň z příjmu činí 15 % z 288 000 Kč, tedy 43 200 Kč, po uplatnění slevy na poplatníka ve výši 24 840 Kč, je daňová povinnost 18 360 Kč. Zaplacené příspěvky na penzijním připojištění snížily daňovou povinnost o 1 800 Kč (12 000 Kč x 15 %).
• Za rok 2014 zaplatí pan Modrý na dani z příjmu fyzických osob 32 760 Kč. Základ daně je 288 000 Kč (300 000 Kč – 12 000 Kč), daň z příjmu je 20 % z 288 000 Kč, tedy 57 600 Kč, po uplatnění slevy na poplatníka ve výši 24 840 Kč, je daňová povinnost 32 760 Kč. Zaplacené příspěvky na penzijním připojištění by snížily daňovou povinnost o 2 400 Kč (12 000 Kč x 20 %).