V přiložené tabulce máme uvedeno, kolik činí povinné odvody zaměstnance (na dani z příjmu fyzických osob, sociálním a zdravotním pojištění) v členských zemích OECD u jednotlivých typů mezd. Výpočet je proveden u mzdy ve výši 67 % průměrné mzdy, 100 % průměrné mzdy, 133 % průměrné mzdy a 167 % průměrné mzdy.
OECD pracuje při výpočtu u České republiky s průměrnou měsíční mzdou za loňský rok ve výši 25 035 korun, která se nepatrně liší od průměrné měsíční mzdy dle Českého statistického úřadu (25 101 korun). Výpočet zdanění však provedeme u průměrné mzdy dle OECD, aby byly údaje za všechny členské země OECD porovnatelné.
Výpočet v případě České republiky
Výpočet je proveden u bezdětného zaměstnance. Sociální pojištění činí v Česku 6,5 % z hrubé mzdy, zdravotní pojištění 4,5 % z hrubé mzdy. Daň z příjmu 15 % ze „superhrubé mzdy“, od daňové povinnosti se odečítá sleva na poplatníka ve výši 2 070 korun. „Superhrubou mzdou“ je hrubá mzda zaměstnance zvýšená o odvody zaměstnavatele na povinném pojistném. Zaměstnavatel odvádí za zaměstnance 25 % na sociálním a 9 % na zdravotním pojištění z jeho hrubé mzdy, celkem tedy 34 %.
TIP: Vypočítejte si výši čisté mzdy v roce 2013
| Položka | Mzda 67 % | Mzda 100 % | Mzda 133 % | Mzda 167 % |
|---|---|---|---|---|
| Hrubá mzda | 16 773 Kč | 25 035 Kč | 33 297 Kč | 41 808 Kč |
| Sociální pojištění | 1 091 Kč | 1 628 Kč | 2 165 Kč | 2 718 Kč |
| Zdravotní pojištění | 755 Kč | 1 127 Kč | 1 499 Kč | 1 882 Kč |
| Daň z příjmu | 1 305 Kč | 2 970 Kč | 4 635 Kč | 6 345 Kč |
| Povinné odvody | 3 151 Kč | 5 725 Kč | 8 299 Kč | 10 945 Kč |
| Čistá mzda | 13 622 Kč | 19 310 Kč | 24 998 Kč | 30 863 Kč |
| Zdanění (v %) | 18,79 % | 22,87 % | 24,92 % | 26,18 % |
Poznámka: Vlastní výpočty autora
U bezdětného občana s průměrnou mzdou dosahovala čistá mzda za rok 2012 77,13 % jeho hrubé mzdy. Zdanění na straně zaměstnance tedy dosahuje 22,87 %. Ve 13 členských zemích OECD odvádí zaměstnanci pobírající průměrnou mzdu na povinných odvodech méně, než platíme v České republice. Data v přiložené tabulce jsou seřazeny dle zdanění u průměrné mzdy. U nadprůměrných mezd se již projevuje efekt rovné sazby daně z příjmu fyzických osob v ČR a u mezd ve výši 167 % průměrné mzdy je rozdíl mezi hrubou mzdou a čistou mzdou v ČR 11. nejnižší z členských zemí OECD. U velmi nadstandardních příjmů je zdanění v Česku jedno z nejnižších.
Nejméně se liší čistá mzda od hrubé v Mexiku, Chile a Koreji
Přestože je v České republice zavedena nízká 15% sazba daně z příjmu fyzických osob, tak nejméně se liší čistá mzda od hrubé mzdy v Chile, Mexiku a Koreji. A to u všech typů mezd uvedených v tabulce.
Zaměstnanec pobírající průměrnou mzdu odvede na povinných odvodech v Chile pouze 7 % ze svého příjmu, v Mexiku 9,5 %, Koreji 13 % a Izraeli 15,5 %.
Dalšími zeměmi, kde čistá mzda dosahuje více než 80 % hrubé mzdy, jsou Nový Zéland, Švýcarsko, Irsko a Estonsko.
Naopak nejvíce se čistá mzda od hrubé mzdy liší v Belgii (42,8 %), Německu (39,9 %), Dánsku (38,9 %), Maďarsku (35,0 %) a Rakousku (34,0 %).
Jak to bylo před pěti lety?
Oproti roku 2007 některé země zdanění u průměrné mzdy zvýšily, jiné snížily. Zdanění a rozdíl mezi hrubou a čistou mzdou se během pěti let zvýšil u průměrné mzdy v těchto zemích: Řecku (o 6,05 %), Islandu (o 5,13 %), Mexiku (o 3,48 %), Španělsku (o 3,29 %) a Itálii (o 1,8 %). Tedy většinou v evropských zemích, na které citelně dolehla ekonomická krize.
Naopak nejvíce se rozdíl mezi čistou mzdou a hrubou mzdou u průměrné mzdy za pět let snížil v těchto zemích: Izraeli (o 4,95 %), Novém Zélandu (o 4,44 %), Maďarsku (o 3,80 %), Polsku (o 3,16 %) a Švédsku (o 2,71 %).
Tabulka: Zdanění u jednotlivých typů mezd (v % z průměrné mzdy)
| Země | 66 % | 100 % | 133 % | 166 % |
|---|---|---|---|---|
| Chile | 7,00 % | 7,00 % | 7,10 % | 7,90 % |
| Mexiko | 1,50 % | 9,50 % | 11,80 % | 14,00 % |
| Korea | 9,70 % | 13,00 % | 14,90 % | 15,70 % |
| Izrael | 9,00 % | 15,50 % | 19,80 % | 23,70 % |
| Nový Zéland | 13,10 % | 16,40 % | 19,80 % | 22,40 % |
| Švýcarsko | 13,50 % | 16,50 % | 19,30 % | 21,50 % |
| Irsko | 11,50 % | 18,00 % | 26,40 % | 31,50 % |
| Estonsko | 18,20 % | 19,90 % | 20,70 % | 21,20 % |
| Japonsko | 19,70 % | 21,20 % | 22,70 % | 25,00 % |
| Portugalsko | 15,90 % | 21,70 % | 25,20 % | 28,80 % |
| Kanada | 18,70 % | 22,60 % | 25,20 % | 26,70 % |
| USA | 19,60 % | 22,70 % | 26,40 % | 28,60 % |
| Slovensko | 19,30 % | 22,80 % | 24,60 % | 25,40 % |
| Česká republika | 18,79 % | 22,87 % | 24,92 % | 26,18 % |
| Austrálie | 16,80 % | 22,90 % | 26,40 % | 29,10 % |
| Španělsko | 18,20 % | 23,90 % | 26,50 % | 28,10 % |
| Polsko | 23,60 % | 24,60 % | 25,10 % | 25,40 % |
| Švédsko | 22,10 % | 24,90 % | 30,50 % | 35,20 % |
| Velká Británie | 21,40 % | 24,90 % | 27,80 % | 30,70 % |
| Řecko | 21,10 % | 25,40 % | 29,40 % | 31,90 % |
| Lucembursko | 20,10 % | 27,90 % | 33,00 % | 36,10 % |
| Turecko | 25,60 % | 27,90 % | 30,30 % | 32,00 % |
| Francie | 26,30 % | 28,30 % | 31,80 % | 33,90 % |
| Norsko | 25,60 % | 29,40 % | 33,20 % | 35,80 % |
| Finsko | 22,30 % | 29,40 % | 33,90 % | 36,70 % |
| Island | 24,40 % | 29,40 % | 31,90 % | 34,30 % |
| Itálie | 26,70 % | 30,80 % | 35,00 % | 37,90 % |
| Nizozemí | 26,50 % | 31,90 % | 35,30 % | 38,10 % |
| Slovinsko | 28,50 % | 33,10 % | 35,60 % | 38,80 % |
| Rakousko | 28,00 % | 34,00 % | 37,80 % | 38,60 % |
| Maďarsko | 34,50 % | 35,00 % | 36,00 % | 36,50 % |
| Dánsko | 37,50 % | 38,90 % | 42,30 % | 45,10 % |
| Německo | 34,90 % | 39,90 % | 42,50 % | 43,80 % |
| Belgie | 36,40 % | 42,80 % | 46,90 % | 49,50 % |
Pramen: OECD, Tax Database, Part I. Taxation of Wage Income (2012)
Luxus téměř západní: Vlády celé socialistické soustavy dostaly k dispozici GAZ 13 Čajku
První generace Škody Octavia je legenda a každý s ní jezdil. Jak dobře tohle auto ale znáte? Kvíz vás prověří
Zatočí Donald Trump s evropskými automobilkami a s elektromobily? Jeho návrat do úřadu není dobrá zpráva
Pořádně jsme to roztočili s elektrickým Mercedesem třídy G. Jak funguje a jaká je v praxi funkce G-Turn?
Amédée Gordini byl známý i v Československu. Podepsal se na nejznámějších soutěžních Renaultech a Simkách
