V Česku mzdové náklady zaměstnavatele výrazně zvyšuje povinné pojistné, které musí zaměstnavatelé za své zaměstnance platit.
- Zaměstnavatel tak musí v Česku zaměstnanci vyplatit hrubou mzdu a ještě odvést povinné odvody na pojistném. Z hrubé mzdy zaměstnance musí samozřejmě provést všechny potřebné odvody za zaměstnance (4,5 % na zdravotním pojištění a 6,5 % na sociálním pojištění). Za správné vyčíslení povinných odvodů (daň z příjmu, sociální a zdravotní pojištění) je vždy zodpovědný zaměstnavatel. Zaměstnanec se nemůže např. stát dlužníkem na zdravotním pojištění, přípané dlužné zdravotní pojištění je vždy vymáháno po zaměstnavateli.
- Dále zaměstnavatel platí v souhrnu 34 % na povinném pojistném. Z toho 9 % na zdravotním pojištění a 25 % na sociálním pojištění. Vypočítané sociální i zdravotní pojištění se přitom zaokrouhluje na celé koruny nahoru.
Čtěte také
Deset mýtů u zdravotního pojištění
OECD: Jak vysoká je průměrná mzda?
Proč je zdanění práce v Česku nadprůměrné?
Daňová mizérie v zemích OECD
OECD: Jak se liší čistá mzda od hrubé mzdy?
Výpočet průměrných mzdových nákladů
Zaměstnanec pobírající průměrnou mzdu 25 101 Kč stojí v Česku zaměstnavatele 33 637 Kč měsíčně. Zaměstnavatel zaplatí totiž na zdravotním pojištění za svého zaměstnance 2 260 Kč (25 101 Kč x 9 %) a 6 276 Kč na sociálním pojištění (25 101 Kč x 25 %).
- Povinné vysoké odvody v Česku výrazně zdražují cenu práce. Dalšími zeměmi, kde zaměstnavatelé odvádí na povinném pojistném za své zaměstnance více, než 30 % z členských zemí OECD jsou: Francie (44 %), Estonsko (34,4 %), Česko (34 %), Itálie (32,1 %), Švédsko (31,4 %). Naproti tomu na Novém Zélandu, v Chile a v Dánsku neodvádí zaměstnavatelé za zaměstnance na povinných odvodech nic.
Pro zaměstnavatele jsou rozhodující mzdové náklady
Ve sdělovacích prostředcích bývá zpravidla publikována průměrná mzda v zemi. Pro zaměstnance i zaměstnavatele je to jistě velmi důležitý údaj, který při správném pochopení (např. zohlednění vykonávané profese, místa výkonu práce nebo praxe) může sloužit k porovnání mzdové úrovně a pomáhá např. při vyjednávání o mzdě.
- Pro zaměstnavatele je však rozhodujícím údajem, kolik skutečně zaměstnavatele zaměstnanec stojí, tedy celkové mzdové náklady. V přiložené tabulce tak máme uvedeny průměrné mzdové náklady zaměstnavatelů v zemích OECD za celý rok 2012. V národní měně i euro.
Na co si dát pozor?
Uvedené porovnání mzdových nákladů je provedeno u průměrné mzdy. Např. u nadprůměrné mzdy by bylo pořadí jiné. Důvodem je rozdílné nastavení stropu pro platbu povinného pojistného. V mnoha zemích je zaveden strop, po jehož dosažení se již z příjmu povinné pojistné neplatí. V Česku je od roku 2013 zaveden pouze strop pro platbu sociálního pojistění. U zdravotního pojištění byl strop od letošního roku zrušen. Všichni zaměstnanci tedy v Česku odvádí na zdravotním pojištění 4,5 % ze své hrubé mzdy bez ohledu na jejich příjem a zaměstnavatel dalších 9 %. U sociálního pojištění činí maximální vyměřovací základ (strop) pro rok 2013 částku ve výši 1 242 432 Kč. Po dosažení stropu během roku se již sociální pojištění neodvádí.
Nejvíce stojí zaměstanvatele zaměstnanec v Norsku
V přiložené tabulce máme uvedeny průměrné mzdové náklady na zaměstnance s průměrnou mzdou za celý rok 2012. Průměrná mzda v Česku dle databáze OECD za rok 2012 činí 300 421 Kč (25 035 Kč měsíčně). Nepatrně se liší od průměrné mzdy dle Českého statistického úřadu (25 101 Kč). V tabulce pracujeme u všech zemí s údaji dle OECD, aby byla data porovnatelná. Zaměstnanec pobírající průměrnou mzdu v Norsku stojí zaměstnavatele 11,7krát více než zaměstnavatele zaměstnanec pobírající průměrnou mzdu v Mexiku.
- Z členských zemí OECD jsou nejvyšší průměrné mzdové náklady zaměstnavatele za celý rok (hrubá mzda + povinné pojistné placené zaměstnavatelem) v Norsku (76 678 euro), Švýcarsku (75 696 euro), Austrálii (62 970 euro), Švédsku (60 847 euro), Belgii (59 975 euro) a Lucembursku (57 629 euro).
- Česko jsou průměrné mzdové náklady za celý rok 402 564 Kč (15 607 euro) a jsou tedy osmé nejnižší ze zemí OECD.
- Naopak nejnižší průměrné mzdové náklady zaměstnavatele z členských zemí OECD za rok 2012 jsou v Mexiku (6 561 euro), Chile (10 187 euro), Polsku (10 843 euro), Maďarsku (11 517 euro), Slovensku (12 558 euro) a Turecku (13 668 euro).
Průměrné mzdové náklady zaměstnavatele (v zemích OECD, za rok 2012)
Země | Průměrná mzda v národní měně | Průměrná mzda v euro | Země | Průměrná mzda v národní měně | Průměrná mzda v euro |
---|---|---|---|---|---|
Norsko | 577 646 NOK | 76 678 € | Itáilie | 38 182 EUR | 38 182 € |
Švýcarsko | 92 353 CHF | 75 696 € | Irsko | 36 133 EUR | 36 133 € |
Austrálie | 77 860 AUD | 62 970 € | Španělsko | 33 200 EUR | 33 200 € |
Švédsko | 508 981 SEK | 60 847 € | Nový Zéland | 51 278 NZD | 33 103 € |
Belgie | 59 975 EUR | 59 975 € | Korea | 42 462 673 WON | 29 390 € |
Lucembursko | 57 629 EUR | 57 629 € | Izrael | 125 432 ISL | 26 472 € |
Německo | 53 583 EUR | 53 583 € | Řecko | 25 823 EUR | 25 823 € |
Francie | 52 811 EUR | 52 811 € | Slovinsko | 20 001 EUR | 20 001 € |
Rakousko | 52 755 EUR | 52 755 € | Portugalsko | 19 454 EUR | 19 454 € |
Dánsko | 392 456 DKK | 52 672 € | Česko | 402 564 CZK | 15 607 € |
USA | 52 286 USD | 52 286 € | Estonsko | 14 717 EUR | 14 717 € |
Nizozemí | 51 416 NOK | 51 416 € | Turecko | 32 092 TRY | 13 668 € |
Finsko | 50 935 EUR | 50 935 € | Slovensko | 12 558 EUR | 12 558 € |
Velká Británie | 39 802 GBP | 46 840 € | Maďarsko | 3 533 192 HUF | 11 517 € |
Japonsko | 5 480 355 JPY | 44 852 € | Polsko | 45 439 PLN | 10 843 € |
Island | 6 552 561 ISK | 40 493 € | Chile | 6 218 640 CLP | 10 187 € |
Kanada | 52 426 CAD | 39 585 € | Mexiko | 105 162 MXN | 6 561 € |
Poznámka: na eura přepočteno aktuálním kursem ze dne 22. 3. 2013
Pramen: OECD, Tax Database, Part I. Taxation of Wage Income (2012)