Porovnání penze v závislosti na příjmu

Důchody podléhají zdanění pouze výjimečně, proto je potřeba porovnávat čistou mzdu dosahovou před odchodem do důchodu a výši penze. Náhradový poměr (výše důchodu vůči čisté mzdě) si v Česku vypočítáme u příjmu ve výši 50 % průměrné mzdy, průměrné mzdy a příjmu ve výši 150 % průměrné mzdy.

Průměrná měsíční mzda za rok 2012 činila 25 101 Kč. Podprůměrná mzda bude tedy v našich výpočtech 12 551 Kč (50 % z 25 101 Kč) a nadprůměrná mzda potom 37 652 Kč (150 % z 25 101 Kč).

Výpočet čisté mzdy

Nejdříve je potřeba si u jednotlivých hrubých mezd vypočítat čistou mzdu, se kterou budeme porovnávat důchod. Z vypočtených důchodů se totiž nebude platit sociální pojištění, zdravotní pojištění ani daň z příjmu fyzických osob.

• U hrubé mzdy 12 551 Kč je čistá mzda 10 705 Kč. Z hrubé mzdy je sraženo sociální pojištění 816 Kč, zdravotní pojištění 565 Kč a daň z příjmu 465 Kč.
• U hrubé mzdy 25 101 Kč je čistá mzda 19 354 Kč. Z hrubé mzdy je sraženo sociální pojištění 1 632 Kč, zdravotní pojištění 1 130 Kč a daň z příjmu 2 985 Kč.
• U hrubé mzdy 37 652 Kč je čistá mzda 28 004 Kč. Z hrubé mzdy je sraženo sociální pojištění 2 448 Kč, zdravotní pojištění 1 695 Kč a daň z příjmu 5 505 Kč.

 

Výpočet důchodu

Výši důchodu si vypočítáme u osobních vyměřovacích základů 12 551 Kč, 25 101 Kč a 37 652 Kč. Doba pojištění bude ve všech případech činit 41 let. Jenom na doplnění si uvedeme, že osobní vyměřovací základ je průměrná měsíční mzda v současné hodnotě.

 

Výpočet důchodu u jednotlivých příjmů (dle legislativy roku 2013)

vlastní výpočet autora

• U podprůměrné čisté mzdy 10 705 Kč (12 551 Kč hrubého) činí výše důchodu při 41 letech pojištění 9 528 Kč, náhradový poměr je 89 % (9 528 Kč: 10 705 Kč).
• U průměrné čisté mzdy 19 354 Kč (25 101 Kč hrubého) a 41 letech pojištění činí důchod 11 612 Kč, náhradový poměr je 60 % (11 612 Kč: 19 354 Kč).
• U nadprůměrné čisté mzdy 28 004 Kč (37 652 Kč hrubého) a 41 letech pojištění činí důchod 13 321 Kč, náhradový poměr je 47,6 % (13 321 Kč: 28 004 Kč).

 

Jak vidíme u nižších příjmů je náhradový poměr vyšší. U nejnižších mezd je náhradový poměr dokonce přes 90 %. S rostoucím příjmem náhradový poměr klesá, u vysokých mezd je nižší než 30 %. Samozřejmě náhradový poměr klesá i s nižší dobou pojištění, s delší dobou pojištění naopak roste. Proto je v textu zdůrazňováno, že počítáme se 41 lety pojištění.

Jak je to v ostatních zemích?

Rozdíly v náhradovém poměru v Česku jsou poměrně značné, ve většině členských zemí OECD jsou nižší, jak vyplývá z publikace OECD „Pensions at a Glance 2011“.

V Německu se náhradový poměr u vybraných druhů mezd (50 % průměrné mzdy, průměrné mzdy a 150 % průměrné mzdy) pohybuje vždy okolo 55 %. Ve Francii od 69 % po 53 %. Ve Švédsku a Portugalsku u všech příjmů okolo 70 %.

Obdobně „rovnostářský“ výpočet penze jako v Česku je z členských zemí OECD např. v Belgii, kde se náhradový poměr u vybraných druhů mezd (50 % průměrné mzdy, průměrné mzdy a 150 % průměrné mzdy) pohybuje od 82 % do 52 %. Irsku od 61 % do 27 %. Ve Velké Británii od 64 % do 47 %.