Nízký příjem = vysoké daně

V Česku je rovná 15% sazba daně z příjmu fyzických osob. Současně poměrně vysoká sleva na poplatníka ve výši 2 070 Kč měsíčně. Efektivní sazba daně zaměstnanců pracující za podprůměrnou mzdu (67 % průměrné mzdy) tak dosahuje pouze 7,8 %, což je jedna z nejnižších hodnot v rámci zemí OECD. Celkové zdanění práce je však vysoké, důvodem je vysoké povinné pojistné placené zaměstnavatelem za zaměstnance. V Česku je souhrnná sazba povinného pojistného 34 % (25 % na sociálním pojištění a 9 % na zdravotním pojištění).

---

Čtěte také

OECD: Jak vysoké jsou průměrné mzdové náklady zaměstnavatele?
OECD: Jak vysoká je průměrná mzda?
Proč je zdanění práce v Česku nadprůměrné?
Daňová mizérie v zemích OECD
OECD: Jak se liší čistá mzda od hrubé mzdy?

---

Co je to zdanění práce?

Zdanění práce je poměr mezi čistou mzdou zaměsnance, kterou obdrží od svého zaměstnavatele na svůj bankovní účet a skutečnými mzdovými náklady zaměstnavatele. Celkové mzdové náklady zaměstnavatele přitom činí hrubá mzda zvýšená o povinné pojistné. Zdanění práce si vypočítáme v Česku u podprůměrné mzdy ve výši dvou třetin průměrné mzdy.
 
Dle databáze OECD činila průměrná měsíční mzda za rok 2012 v Česku 25 035 Kč. Podprůměrná mzda ve výši 67 % je tedy 16 773 Kč. U všech zemí porovnáváme zdanění u podprůměrné mzdy dle databáze OECD, aby byla data porovnatelná.

Výpočet zdanění práce

 
Celkové zdanění práce si vypočítáme u svobodného a bezdětného zaměstnance. Výpočet v Česku je u podprůměrné mzdy shodný za rok 2012 i pro rok 2013.

vlastní výpočet autora

U podprůměrné mzdy ve výši dvou třetin průměrné mzdy se mzdové náklady zaměstnavatele a čistá mzda zaměstnance, kterou dostane na svůj bankovní účet, liší o 39,4 %. Přestože je efektivní zdanění v Česku nízké 7,8 % (1 320 Kč: 16 818 Kč), tak je celkové zdanění práce vysoké. Důvodem je zmiňované vysoké povinné pojistné placené zaměstnavatelem.

Při nižším povinném pojistném placené zaměstnavatelem, může mít zaměstnanec vyšší mzdu a cena práce je přitom pro zaměstnavatele pořád stejně vysoká. Proto je při zdanění práce zohlednit i povinné pojistné placené zaměstnavatelem.

Jak je to v ostatních členských zemích OECD?

Z členských zemí OECD je vyšší zdanění práce u mzdy ve výši dvou třetin průměrné mzdy než v Česku pouze ve Švédsku, Rakousku, Itálii, Německu, Francii, Maďarsku a Belgii.
 
V mimoevropských zemích je zdanění práce u nízkých příjmů nižší než v Evropě. Nejnižší je v Chile, kde se mzdové náklady zaměstnavatele a čistá mzda zaměstnance liší pouze o 7 %. Následuje Izrael (12,5 %), Nový Zéland (13,1 %), Mexiko (13,5 %), Korea (18,0 %), Švýcarsko (18,1 %), Irsko (20,1 %) a Austrálie (21,5 %).

Zdanění práce v zemích OECD (v %)
(za rok 2012 u podprůměrné mzdy ve výši 67 % průměrné mzdy)

 Pramen: OECD, Tax Database, Part I. Taxation of Wage Income (2012), Table I. 5.