Předčasný důchod je nižší než řádný důchod kvůli krácení za předčasnost. V současné době je možné odejít do předčasného důchodu tři roky před dosažením řádného důchodového věku při získání potřebné doby pojištění (v roce 2013 je nutné získat 29 let pojištění, v roce 2014 potom 30 let pojištění). Krácení se provádí za každých 90 dní předčasnosti, proto je rozdíl odejít do předčasného důchodu dříve například o 1 080 dní nebo 1 081 dní. Krácení u předčasného důchodu se provádí z výpočtového základu nikoliv vypočtené penze, v praxi to znamená, že skutečné krácení je vyšší než sazba krácení předčasného důchodu uvedená v přiložené tabulce, jak si ukážeme na praktickém příkladu. Při odchodu do předčasného důchodu získá občan zpravidla nižší dobu pojištění. Celkově může být předčasný důchod nižší o více než čtvrtinu.
Jak vysoké je krácení za předčasnost?
Krácení důchodu činí 0,9 % výpočtového základu za období prvních 360 dní, 1,2 % výpočtového základu za období od 361. kalendářního dne do 720. kalendářního dne a 1,5 % výpočtového základu za období od 721. kalendářního dne.
Při dřívějším odchodu do předčasného důchodu o méně než 90 dní před řádným důchodovým věkem je krácení 0,9 %, v rozmezí 91 až 180 dní 1,8 %, v rozmezí 181 až 270 dní 2,7 %, v rozmezí 271 až 360 dní 3,6 %, v rozmezí 361 až 450 dní 4,8 %, v rozmezí 451 až 540 dní 6,0 %, v rozmezí 541 až 630 dní 7,2 %, v rozmezí 631 až 720 dní 8,4 %, v rozmezí 721 až 810 dní 9,9 %, v rozmezí 811 až 900 dní 11,4 %, v rozmezí 901 až 990 dní 12,9 %, v rozmezí 991 až 1 080 dní 14,4 %, v rozmezí dní 1 081 až 1 170 dní 15,9 %.
Kdy je předčasný důchod nižší o čtvrtinu?
Pan Černý volí mezi dvěma variantami. Buď odejde do předčasného důchodu přesně o tři roky dříve (o 1 095 dní). V tomto případě získá 39 let pojištění a jeho osobní vyměřovací základ bude 24 600 Kč. Při druhé variantě bude nadále pracovat, příjem bude mít stejný - při přepočtu v daném roce vždy na úrovni osobního vyměřovacího základu 24 600 Kč, protože by však o tři roky déle pracoval, tak by získal dobu pojištění 42 let. Jaký rozdíl mezi předčasným důchodem a řádným důchodem bude mít pan Černý?
Pro zjednodušení jsou všechny výpočty provedeny dle legislativy roku 2013.
Výpočet obou variant důchodu u pana Černého
Text |
Řádný důchod |
Předčasný důchod |
---|---|---|
Osobní vyměřovací základ |
24 600 Kč |
24 600 Kč |
První redukční hranice (do 11 389 Kč) |
11 389 Kč |
11 389 Kč |
Druhá redukční hranice (od 11 389 Kč do 30 026 Kč) |
3 567 Kč |
3 567 Kč |
Výpočtový základ (součet redukčních hranic) |
14 956 Kč |
14 956 Kč |
Procentní výměra za odpracované roky |
63,0 |
58,5 |
Procentní výměra důchodu (výpočtový základ x počet procent za roky) |
9 423 Kč |
8 750 Kč |
Krácení důchodu (pouze u předčasného důchodu, v %) |
0,00 |
15,90 |
Krácení předčasného důchodu (14 956 Kč x 15,9 %) |
0 Kč |
2 378 Kč |
Procentní výměra důchodu |
9 423 Kč |
6 372 Kč |
Základní výměra důchodu |
2 330 Kč |
2 330 Kč |
Měsíční důchod (základní výměra + procentní výměra) |
11 753 Kč |
8 702 Kč |
vlastní výpočet autora
V případě pana Černého by odchod do předčasného důchodu znamenal nižší důchod o 3 051 Kč oproti řádnému důchodu. Předčasný důchod pana Černého je nižší o 26 % oproti řádnému důchodu. Pro pana Černého by bylo finančně výrazně výhodnější odejít do řádného důchodu.
Kdy je předčasný důchod správnou volbou?
V některých případech se však odchod do předčasného důchodu vyplatí, jako u pana Zeleného. Pan Zelený je v současné době nezaměstnaný a vyčerpal již zápočet evidence na úřadu práce jako náhradní doby pojištění. Proto se správně rozhodne odejít do předčasného důchodu. Pan Zelený získá 37 let pojištění a jeho osobní vyměřovací základ je 22 900 Kč. Pan Zelený odejde do předčasného důchodu dříve o 1 080 dní, nikoliv 1 095 dní, proto bude jeho krácení 14,4 % (nikoliv 15,9 % jako v případě pana Černého). Jak vysoký by měl pan Zelený důchod, kdyby odešel do řádného důchodu? V případě výpočtu řádného důchodu budeme počítat, že pan Zelený by již nezískal vyšší dobu pojištění, protože by byl pořád nezaměstnaný a vyčerpal již zápočet v evidenci na úřadu práce jako náhradní doby pojištění. Současně by neměl žádný příjem po dobu tří let, a proto by došlo k poklesu osobního vyměřovacího základu pana Zeleného na 20 342 Kč. Všechny výpočty jsou zjednodušeny, neboť jsou provedeny dle legislativy roku 2013.
Výpočet obou variant důchodu u pana Zeleného
Text |
Řádný důchod |
Předčasný důchod |
---|---|---|
Osobní vyměřovací základ |
20 342 Kč |
22 900 Kč |
První redukční hranice (do 11 389 Kč) |
11 389 Kč |
11 389 Kč |
Druhá redukční hranice (od 11 389 Kč do 30 026 Kč) |
2 417 Kč |
3 108 Kč |
Výpočtový základ (součet redukčních hranic) |
13 807 Kč |
14 497 Kč |
Procentní výměra za odpracované roky |
55,5 % |
55,5 % |
Procentní výměra důchodu (výpočtový základ x počet procent za roky) |
7 663 Kč |
8 046 Kč |
Krácení důchodu (pouze u předčasného důchodu, v %) |
0 |
14,4 % |
Krácení předčasného důchodu (13 807 Kč x 14,4 %) |
0 |
2 087 Kč |
Procentní výměra důchodu |
7 663 Kč |
5 959 Kč |
Základní výměra důchodu |
2 330 Kč |
2 330 Kč |
Měsíční důchod (základní výměra + procentní výměra) |
9 993 Kč |
8 289 Kč |
vlastní výpočet autora
V případě pana Zeleného by odchod do předčasného důchodu znamenal nižší důchod o 1 704 Kč oproti řádnému důchodu. Předčasný důchod pana Zeleného je nižší "pouze" o 17 % oproti řádnému důchodu. Vzhledem k tomu, že tři roky před odchodem do řádného důchodu by byl pan Zelený odkázaný na sociální dávky (neměl by již nárok na podporu v nezaměstnanosti), tak pro pana Zeleného je předčasný důchod správným řešením jeho situace.