Kolik mi vrátí díky manželce na daních?

V případě, že manželka (manžel) neměla za rok 2015 vlastní příjmy vyšší než 68 tisíc Kč, tak může manžel (manželka) uplatnit za celý rok 2015 slevu na manželku (manželka) ve výši 24 840 Kč. V případě, že je manželka (manžel) držitelkou průkazu ZTP/P, tak je sleva dvojnásobná.

Skutečná daňová vratka z důvodu uplatnění slevy na manželku (manžela) může být v praxi různě vysoká, jak si ukážeme v praktických příkladech, maximálně ve výši uplatňované slevy na manželku (manžela).

Praktický příklad 1)

Pan Novotný byl po celý rok zaměstnancem a měl po celý rok 2015 hrubou mzdu 24 900 Kč. Manželka pana Novotného byla po celý rok 2015 na rodičovské dovolené s jejich jedinou dcerou Janou. Pan Novotný doručí do 15. února 2016 mzdové účetní čestné prohlášení manželky, že neměla za rok 2015 vlastní příjmy vyšší než 68 tisíc Kč. Paní Novotná pobírala pouze rodičovský příspěvek, který se do limitu nepočítá. V ročním zúčtování daně prováděném zaměstnavatelem uplatní mzdová účetní při výpočtu daně za celý rok 2015 pana Novotného slevu na dani ve výši 24 840 Kč.

Výpočet daňových záloh během roku 2015

vlastní výpočet autora

Výpočet roční daňové povinnosti za rok 2015

vlastní výpočet autora

Pan Novotný obdrží ve mzdě po provedení ročního zúčtování daňovou vratku ve výši 24 975 Kč. Daňová vratka bude vyšší než sleva na manželku ve výši 24 840 Kč z důvodu rozdílného zaokrouhlování základu daně během roku a při ročním zúčtování. Pan Novotný odvedl během roku dostatečně vysoké zálohy, aby využil daňovou slevu na manželku v plném rozsahu.

Praktický příklad 2)

Zaměstnankyně paní Malá má hrubou mzdu 17 000 Kč, manžel pan Malý pobíral po celý rok 2015 pouze invalidní důchod prvního stupně ve výši 5 643 Kč. Vlastní příjem pana Malého byl tedy nižší než 68 tisíc Kč. Paní Malá může v ročním zúčtování daně uplatnit slevu na manžela ve výši 24 840 Kč. Děti jsou již velké a daňové zvýhodnění na ně paní Malá neuplatňuje.

Výpočet daňových záloh během roku 2015

vlastní výpočet autora

Výpočet roční daňové povinnosti za rok 2015

vlastní výpočet autora

Paní Malá obdrží daňovou vratku ve výši 16 200 Kč. Paní Malá nemůže obdržet více, neboť během roku 2015 zaplatila na zálohách na dani z příjmu právě tuto částku. Z důvodu uplatnění slevy na manžela nemůže vzniknout nárok na daňový bonus. Nárok na daňový bonus vzniká pouze v případě uplatnění daňového zvýhodnění na děti. Sleva na manžela snižuje daňovou povinnost maximálně do nuly.

Praktický příklad 3)

Zaměstnanec pan Černý měl hrubou mzdu během celého roku 30 000 Kč. Manželka byla po celý rok nezaměstnaná a vlastní příjmy měla nižší než 68 tisíc Kč. Pan Černý měl ještě hrubý zisk z pronájmu ve výši 120 000 Kč. Pan Černý musí z důvodů příjmů z pronájmu podat daňové přiznání, zaměstnavatel nemůže za pana Černého zpracovat roční zúčtování daně.

Výpočet daňových záloh během roku 2015

vlastní výpočet autora

Výpočet roční daňové povinnosti za rok 2015

vlastní výpočet autora

Pan Černý sice obdrží přeplatek "pouze" ve výši 6 840 Kč, přesto však využije slevu na manželku v plném rozsahu ve výši 24 840 Kč. Pan Černý má totiž hrubý zisk z pronájmu ve výši 120 000 Kč. V případě, že by neuplatnil daňovou slevu na manželku, tak by musel doplatit na dani z příjmu 18 000 Kč (120 000 Kč x 15 %). Z důvodu uplatnění slevy na manželku obdrží během měsíce dubna přeplatek ve výši 6 840 Kč.