Znáte tyto finty, jak zaplatit méně na daních?

Základní termín pro odevzdání daňového přiznání za rok 2015 je do 1. dubna. V případě zpracování daňového přiznání daňovým poradcem se potom termín o tři měsíce prodlužuje. Plnou moc pro daňového poradce je potřeba doručit na finančním úřadu během základního termínu. Co je dobré si při vyplňování daňového přiznání pohlídat?

Zkontrolujte si všechny roční příjmy

Před samotným vyplňováním daňového přiznání je dobré nejdříve udělat souhrn všech ročních příjmů a výdajů. Do daňového přiznání se totiž neuvádí příjmy od daně osvobozené. Při dodržení časového testu mezi nabytím a prodejem se neplatí např. daň z příjmu z prodeje nemovitosti nebo prodeje cenných papírů. Od daně z příjmu jsou osvobozeny i příležitostné příjmy do 30 000 Kč za rok. Důkladnou kontrolou ročních příjmů se zabrání placení daně z daňově osvobozených příjmů. Rovněž je vhodné zvážit při příjmech ze samostatné výdělečné činnosti nebo pronájmu, zdali neuplatnit výdaje výdajovým paušálem.

Nezapomeňte na daňové odpočty

Základ daně snižují daňové odpočty, které je potřeba doložit k daňovému přiznání příslušným potvrzením nebo dokladem. Daňovými odpočty jsou při splnění zákonných podmínek do limitu dary, úroky z úvěru na bydlení, zaplacené příspěvky na penzijním připojištění a doplňkovém penzijním spoření, zaplacené příspěvky na životním pojištění, členské příspěvky zaplacené odborové organizaci, úhrada za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání.

Praktický příklad

Paní Nováková zaplatila v roce 2015 na úrocích z hypotečního úvěru, kterým je řešena její vlastní bytová situace, 29 500 Kč. Dále zaplatila za celý rok 24 000 Kč na penzijním připojištění (platila 2 000 Kč měsíčně). Daňový odpočet u penzijního připojištění bude činit 12 000 Kč, neboť se hodnotí roční příspěvky nad 12 000 Kč. Rovněž zaplatila za celý rok 12 000 Kč na životním pojištění (platila 1 000 Kč měsíčně). Souhrnný daňový odpočet činí 53 500 Kč (29 500 Kč + 12 000 Kč + 12 000 Kč). U penzijního připojištění i životního pojištění uplatní paní Nováková maximální zákonný odpočet. Roční daňová úspora bude 8 025 Kč (53 500 Kč x 15 %).

Čtěte také:

• Tohle všechno si můžete odečíst z daní a zaplatit méně, podívejte se
• Sedm chyb, které děláte při vyplňování daňového přiznání
• Sedm jednoduchých triků, jak zaplatit méně na daních
  

Uplatněte všechny daňové slevy

Vypočtenou daň z příjmu je možné snížit o slevy na dani. Základní sleva na poplatníka činí 24 840 Kč, sleva na manželku (manžela) s vlastními ročními příjmy nepřesahujícími 68 000 Kč je 24 840 Kč (na držitele průkazu ZTP/P je částka 49 680 Kč), na invalidní důchod prvního a druhého stupně dosahuje 2 520 Kč, na invalidní důchod třetího stupně činí 5 040 Kč, na průkaz ZTP/P je 16 140 Kč, na studenta činí 4 020 Kč a školkovné maximálně 9 200 Kč. Jeden z rodičů uplatňuje daňové zvýhodnění na děti. Daňové zvýhodnění za každý měsíc na první dítě činí 1 117 Kč, na druhé dítě 1 317 Kč a na třetí a další dítě 1 417 Kč. Když je daňové zvýhodnění vyšší než vypočtená daň z příjmu, tak vzniká nárok na daňový bonus ve výši rozdílu mezi daňovým zvýhodněním a vypočtenou daní příjmu.

Praktický příklad

Živnostnice paní Sýkorová má roční hrubý zisk 210 000 Kč. Paní Sýkorová vede daňovou evidenci. Paní Sýkorová uplatní za celý rok 2015 daňové zvýhodnění na dvě děti (7 let a 10 let) ve výši 29 208 Kč (1 117 Kč x 12 měsíců + 1 317 Kč x 12 měsíců). OSVČ stanovující výdaje paušálem nemohou daňové zvýhodnění na děti uplatnit. Daň z příjmu činí 31 500 Kč (210 000 Kč x 15 %). Daň po slevě na poplatníka je 6 660 Kč (31 500 Kč - 24 840 Kč). Nárok na slevu na poplatníka mají všichni daňoví poplatníci. Paní Sýkorové vznikne nárok na daňový bonus ve výši 22 548 Kč (31 500 Kč - 6 660 Kč).

Správně zvolte, kdo uplatní daňové odpočty a slevy

V některých případech mají manželé možnost volby, kdo daňovou slevu nebo daňový odpočet uplatní. Možnost výběru je zejména u daňové slevy školkovného a daňového zvýhodnění na děti. Obě slevy může uplatnit pouze jeden z rodičů. Jestliže jsou oba partneři účastníky smlouvy o hypotečním úvěru, tak je možnost volby i odpočtu zaplacených úroků z úvěru. Daňový odpočet o zaplacené úroky z úvěru uplatní buď jeden z účastníků smlouvy v plném rozsahu nebo oba dva rovným dílem. Pokud mají oba rodiče dostatečně vysoké příjmy, potom je jedno, kdo odpočty a slevy uplatní. Při nižších příjmech jednoho z nich však nikoliv, neboť partner s nízkými příjmy v plném rozsahu nevyužije daňových výhod. Rodiče by si vždy měli propočítat, kdo slevy uplatní. Pro čerpání daňového bonusu musí být roční příjem za rok 2015 vyšší než 55 200 Kč. Při příjmech do limitu není možné daňový bonus čerpat.