Snižte své daňové zatížení

Každý podnikatel, který platí daně se již někdy setkal s pojmem offshore nebo též daňový ráj a s tím spojenou problematikou daňového plánování. Jistě si snadno spojí tyto termíny s možností snížit placenou daň. Bohužel však široká veřejnost má často zkreslenou představu jak se případného snížení daně dosahuje a často chybně považuje slovo offshore či daňový ráj za synonymum daňového úniku či dokonce praní špinavých peněz.
Rádi bychom vás proto podrobně seznámili s problematikou offshore struktur a možnostmi legálního využití daňového plánování a zároveň přispěli k očištění jména offshore.

První otázkou, kterou je potřeba zodpovědět, je: Co je to daňové plánování?

Daňovým plánováním obvykle rozumíme kroky, směřující ke snížení celkové daňové povinnosti poplatníka za využití všech legálních prostředků, tak jak mu to umožňuje nejen domácí daňový režim, ale především kombinace domácího a zahraničního daňového systému. Tyto daňové režimy se liší především podle místa daňové registrace, formy podnikání, druhu činnosti a podobně. Protože daňové plánování má celou řadu mezinárodních prvků, mluvíme také o mezinárodním daňovém plánování.

Druhým důležitým faktorem je rozlišení offshore a onshore struktur. Zatímco většina z vás již ledacos ví o offshore strukturách (tedy provádění daňového plánování prostřednictvím využívání výhod poskytovaných zpravidla ostrůvky v Karibiku), onshore struktury jsou zatím neznámým pojmem. Někdy se můžeme setkat s názorem, že onshore jsou státy s běžným zdaněním a nelze je využít pro daňové plánování. Tento názor je pouze z části správný. Ano, onshore struktury skutečně využívají států s běžným zdaněním jako je Nizozemí, USA, Dánsko a další, avšak výhody plynoucí ze správného využití tam umístěných společností mohou být stejné jako v případě offshore struktur, nemluvě o lépe znějícím jméně a řadě nedaňových výhod. Dále budeme uvádět pouze offshore, ale máme samozřejmě na mysli i onshore.

Motivy využívání offshore center

Jak vyplývá z předchozího textu, nejčastějším motivem využití offshore center je daňové plánování. Tento motiv však není osamocen a spolu s ním se objevuje celá řada dalších možností využití daňových rájů. Mezi nejtypičtější příklady patří:

• Využití výhod odlišného právního systému. Různé právní systémy nabízejí různé druhy právních forem podnikání, které se často značně liší v požadovaném počtu zakladatelů, způsobu vedení, minimálním požadovaném kapitálu, ručení jednotlivých zakladatelů atd. Vzhledem k těmto odlišnostem může být pro zakladatele výhodnější založit si firmu v jiném státě.
• Zajištění anonymity vlastnictví. Využít služeb offshore centra může být velice výhodné i v případě, že majitel firmy nechce, aby bylo možno zjistit, kdo ve skutečnosti firmu vlastní. Rejstříky velké většiny cizích zemí nejsou veřejně přístupné a není na nich možné zjistit majitele firmy, čímž respektují právo na soukromí a anonymitu.
• Ochrana majetku. Česká republika je zemí s mladou demokracií a s nezralým a neustále se vyvíjejícím právním prostředím. Bohužel ani ochrana majetku jednotlivce není dokonalá a proto může být vhodné využít zahraniční společnost k posílení právní ochrany majetku.
• Vyhnutí se regulacím některých podnikatelských aktivit. Evropský podnikatelský sektor je oproti například americkému značně regulován, z čehož plynou nepříjemnosti hlavně pro začínající podnikatele. Založením společnosti ve vhodném offshore centru je možné se těmto nepříjemnostem vyhnout.

Jak lze využít offshore struktur k dosažení daňových úspor

Možností zapojení zahraničních společností za účelem minimalizace daňových povinností existuje celá řada. Výběr vhodné varianty záleží vždy na specifických podmínkách podnikání a požadavcích klienta. Lze využít velice jednoduché struktury, obsahující pouze jednu zahraniční společnost, až po vytváření složitých mezipodnikových vztahů, operujících s drobnými rozdíly v jednotlivých daňových zákonech. Příkladem jednoduchého řešení je zapojení společnosti, založené ve vhodném státě, která se bude zabývat poskytováním některých poradenských služeb či vyhledáváním zahraničních obchodních partnerů. Mezi složitější řešení patří například vytvoření struktury na převod dividend. Mezinárodní daňové plánování lze aplikovat ve všech oblastech podnikání. Nejčastěji se sestáváme s daňovou optimalizací při zahraničním obchodu, poskytování poradenských služeb, poskytování licencí, financování a úvěrování.

V neposlední řadě chceme vyvrátit mýtus, že mezinárodní daňové plánování je určeno pouze pro velké společnosti. Náklady na komplexní služby spojené s vytvořením efektivně fungující optimalizační struktury se pohybují od 90 000 Kč. Pokud podnikatel dosáhne zisku před zdaněním kolem 1 mil Kč, nastal nejvyšší čas se začít touto otázkou zabývat.

Na závěr je dobré zdůraznit, že daňové plánování je naprosto legální činnost, při které podnikatel za pomoci specializované firmy vytváří takovou strukturu, aby došlo k co nejnižšímu zdanění a nedošlo k porušení žádných zákonů.

V následujících dílech probereme jednotlivé formy a metody daňového plánování s ukázkou praktických příkladů. Pokud máte zájem o podrobnější informace, navštivte prosím stránky společnosti Akont.