Desatero využití offshore

... ve kterých dochází nejčastěji k využívání možností mezinárodního daňového plánování.

Mezinárodní obchod

Mezinárodní obchod se zbožím je snad nejtypičtějším příkladem podnikatelské činnosti, u které může být velice efektivně a s nízkými náklady využíváno možností fungování daňových rájů za účelem získání konkurenčních výhod. Pro plánování mezinárodního obchodu se zpravidla využívají jednoduché struktury sestávající z amerických či anglických společností. Důvodem je skutečnost, že společnost založená ve výše jmenovaných státech může být vynikajícím řídícím centrem pro obchodní transakce všeho druhu, s možností řízení daňového zatížení a využitím velice prestižních adres.

Poskytování poradenských a dalších služeb

Mezinárodní struktury bývají masově využívány na poskytování služeb všeho druhu, poradenskými počínaje a různými službami nezávislých agentů zajišťujících nákup, prodej, získávání nových odběratelů, vyjednávání s obchodními partnery či garantování dodávek, konče. Obrovskou výhodou služeb oproti obchodu se zbožím je jejich nemateriální povaha a snadná přenosnost. V tomto případě se často využívá smluv o zamezení dvojího zdanění, jež umožňují nezdaňovat příjmy z krátkodobého poradenství, poskytnutého na území druhého státu v tomto státě.

Financování společností

Daňové ráje se velice často využívají pro účely financování společností a řízení finančních toků. Současná legislativa České republiky sice umožňuje vydávat obligace, v praxi je však vydávání obligací velice obtížné i pro velké významné firmy působící na českém trhu, natož pak pro střední firmy. Vydáním obligací prostřednictvím offshore společnosti může český subjekt získat nejen dodatečné finanční prostředky na rozvoj firmy, ale i dosáhnout nižších administrativních nákladů na vydání a prodej obligací. Jako další možnost uveďme kumulaci volných peněžních prostředků v zahraničí a jejich půjčování českým společnostem za výhodných podmínek. V tomto případě se nejčastěji využívají nizozemské společnosti, které současně umožňují jak výhodně získávat finanční prostředky, tak je i poskytovat dále.

Činnost holdingových společností

V posledních letech si v České republice získalo širokou oblibu využívaní holdingových struktur. Jejich výhody vyplývají nejen z možnosti optimalizovat daňový základ celé skupiny, ale i z možnosti zajištění anonymity vlastnictví, vytvoření konsolidovaných účetních výkazů bez daňových efektů a v neposlední řadě i z možnosti využití dokonalejšího právního prostředí a snazší vymahatelnosti práva, než jaké známe u nás. Problematikou holdingových společností se budeme zabývat podrobněji v následujících článcích.

Odkup pohledávek

S rozvojem možnosti refinancovat obchody prostřednictvím odkupu pohledávek různými formami (např. factoring či forfating) se objevila celá řada firem, poskytujících tento typ služeb. Problémy s financováním lze řešit podobným způsobem jako financování společností.

Akumulace příjmů z duševního vlastnictví

Nehmotná aktiva bývají často držena prostřednictvím společností registrovaných ve vhodných zemích, které umožňují využít smlouvy o zamezení dvojího zdanění a současně nabízejí vhodný daňový režim. Z tohoto pohledu se velké oblibě těší opět zejména Nizozemí a Kypr.

Držba majetku

Široce rozšířené je také použití optimalizačních struktur, které umožňují úspěšně zakrývat vlastnictví a vyhýbat se tak vysokým daním z majetku, příjmů a kapitálových zisků a dále pak dědickým daním. Zvláště v případě nejistých legislativních poměrů je tento motiv využití offshore struktur k ochraně majetku velmi důležitý a neprávem v českých podmínkách poněkud opomíjený.

Výroba

Řada offshore center (Kypr, Malta, Madeira, Maďarsko, Irsko nebo Seychely) svou nabídku výhod plynoucích ze zřízení společnosti na jejich území neposkytuje pouze společnostem obchodujícím mimo zemi svého založení, ale i firmám hodlajícím svou výrobní činnost realizovat přímo na jejich území. Zvýhodnění zahraničních investorů pak má podobu klasických investičních stimulů, např. daňové úlevy nebo prázdniny, zrychlené odpisy, subvence, pestrá skladba daňově odečitatelných položek, nízká sazba daně z příjmu právnických osob, atd.

Internetová kasina

Vzhledem k růstu zájmu o hazardní hry hrané z pohodlí domova a především vlivem globalizace a internetu, umožňujícího přístup kamkoliv na světě v reálném čase, ztrácí fyzické umístění internetového kasina či skutečné umístění serveru, na němž je internetové kasino provozováno, jakoukoli důležitost. Z tohoto důvodu se začala rozvíjet internetová kasina v zemích jako je Kostarika či Panama, kde lze založit internetová kasina za velice výhodných podmínek.

Metod využití společností v daňových rájích je mnoho. Za zmínku ještě stojí možnost registrace lodí, využití odlišností v systémech obchodního práva a devizové operace bez regulací. Offshore společnost lze samozřejmě využívat i k více než jednomu z uvedených účelů a pro potřeby jednoho podnikatelského subjektu ze země s klasickým daňovým režimem může vzniknout i komplikovaná struktura společností, registrovaných v řadě zemí.