Snižte si daně penzijním připojištěním

Téma týdne: Neplaťte daně, když nemusíte

Daňové úlevy v souvislosti s penzijním připojištěním se uplatňují na základě novely zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů. Nárok na úlevu na daních má každý, kdo na penzijní připojištění zaplatí za kalendářní rok více než 6.000 Kč. Měsíčně si tedy musí přispívat více než 500 Kč. A právě částku, kterou zaplatí nad tento limit, tedy nad 6.000 Kč ročně, si potom může odečíst od základu daně. Samozřejmě je stanoven i horní limit odpočtu. Nejvyšší povolený daňový odpočet je 12.000 Kč.

Příklad: Na penzijní připojištění si přispíváte měsíčně 900 Kč, což tedy ročně činí 10.800 Kč. Částka, která převyšuje daných 6.000 Kč tedy činí 4.800 Kč. Ty si můžete odečíst od daňového základu. Ale pozor! Započítávají se pouze příspěvky placené přímo účastníkem, tedy nikoliv zaměstnavatelem!

Výše skutečné daňové úlevy závisí nejen na výši příspěvku účastníka (v případě, že překročí hranici 500 Kč  měsíčně), ale také na velikosti vyměřovacího základu zaměstnance pro pojistné na sociální zabezpečení a státní politiku zaměstnanosti. Se stoupajícím příjmem účastníka penzijního připojištění narůstá i daňová úleva. Penzijní připojištění tak skýtá částečnou kompenzaci progresivního zdanění příjmů v ČR. Výši daňových úlev pro příspěvek účastníka ve výši 1.000 Kč a 1.500 Kč pro různé příjmové skupiny obyvatel znázorňují tyto tabulky.

Penzijní připojištění nemusíte mít sjednáno po celý kalendářní rok. Je jedno, kdy jste si smlouvu uzavřeli, rozhodující je, že máte za dané období dostatečně naspořeno. Stejně jako klient, který si na penzi spoří celý rok, si i vy můžete odečíst zaplacenou částku přesahující 6 000 Kč. Ale státní příspěvky dostanete pouze za měsíce, které máte zaplaceny (počínaje měsícem účinnosti smlouvy).

Optimální výše příspěvku, která Vám zajistí v součtu jak požadovanou výši daňového odpočtu, tak připsání maximálního státního příspěvku, je platba 1 500 Kč měsíčně (18 000 Kč ročně). Pokud ale Vaše příspěvky byly v průběhu roku nižší, je možné požadovanou částku na konci roku doplatit. Pak je třeba tuto částku také smluvně sjednat (dodatkem), aby byla započítána na zdaňovací období příslušného roku. Pokud byste dodatek neuzavřeli a jen vložili vyšší částku, byla by tato částka rozdělena jako předplatné na příští období a neměla by vliv na výši daňové úlevy. Dodatkem můžete zároveň od ledna následujícího roku  upravit výši svého měsíčního příspěvku na částku, kterou chcete platit i v dalších měsících. Některé penzijní fondy samy nabízejí možnost tzv. daňové optimalizace příspěvků, kdy vám sami vše vypočítají.

Chcete-li vědět, kolik si můžete odečíst od základu daně při Vámi zvolené měsíční úložce, můžete si to spočítat také na naších stránkách díky kalkulátoru daňové úspory.

Jak uplatnit svůj nárok?

Vznikne-li Vám nárok na daňový odpočet, pak Vám fond automaticky zašle potvrzení o zaplacených příspěvcích penzijního připojištění za uplynulé zdaňovací období. Potvrzení obdržíte v první polovině února. Pokud jste zaměstnán, musíte toto potvrzení předložit nejpozději do 16.2.2004 vaší mzdové účtárně. V prvním roce musíte předložit také smlouvu o penzijním připojištění. Po ročním vyúčtování zaplacených záloh daně Vám bude případný přeplatek vrácen a obdržíte jej spolu s výplatou.
Podáváte-li si daňové přiznání sami, pak toto potvrzení použijete jako přílohu k daňovému přiznání. Snížení základu daně musíte provést sám při výpočtu. Případný přeplatek Vám vrátí příslušný finanční úřad.

Pokud během první poloviny února žádné potvrzení neobdržíte, i když si myslíte, že splňujete podmínky, neváhejte kontaktovat Váš penzijní fond. Potvrzení se mohlo pouze někde ztratit a bylo by jistě škoda nevyužít nabízenou možnost na snížení daně.

Potřebujete vyplnit daňová přiznání? Stáhněte si naše formuláře.