Odchod do důchodu během roku 2012 a vratka daně

---

Čtěte také: Týden práce navíc a vyšší důchod o stokoruny
Formulář ke stažení: Přiznání k dani z příjmu fyzických osob

---

Každoročně stoupá počet penzistů, kteří si v penzi prací nadále přivydělávají. Při práci pouze po dobu např. pěti měsíců během roku 2012 však nestihli pracující důchodci v plné výši uplatnit základní slevu na poplatníka ve výši 24 840 Kč.

Pracující důchodci nemohou uplatnit základní slevu na poplatníka až od roku 2013. Za rok 2012 ano.

Měsíční sleva = 2 070 Kč

Pracující penzisté mohli uplatnit u svého zaměstnavatele základní slevu na poplatníka za každý měsíc ve výši 2 070 Kč. V případě, že pracující penzista pracoval po dobu 5 měsíců, tak stihl uplatnit základní slevu na poplatníka ve výši 10 350 Kč (2 070 Kč x 5 měsíců).

V ročním zúčtování, které provádí za zaměstnance zaměstnavatel, nebo v daňovém přiznání k dani z příjmu fyzických osob za rok 2012 přitom uplatní každý daňový poplatník slevu na poplaníka ve výši 24 840 Kč. Občanům, kteří během roku nevyužili základní slevu na poplatníka v plné výši, tak vznikne přeplatek na dani z příjmu fyzických osob.

Do ročního příjmu 123 650 Kč se daň neplatí

Všichni zaměstnanci s hrubou mzdou do 123 650 Kč za rok 2012 neodvedou na dani z příjmu fyzických osob nic. V případě, že během roku odváděli zálohy na dani z příjmu, protože měli např. příjem 20 608 Kč a pracovali šest měsíců během roku 2012, tak jim vznikne nárok na vratku daně.

Výpočet nulové daňové povinnosti: ((123 650 Kč x 1,34, zaokrouhleno na celá sta dolů) x 15 %) – 24 840 Kč).

Proč podat daňové přiznání?

Pro pracující penzisty, kteří si přivydělávali po část roku, je zpravidla nejvýhodnější podat si daňové přiznání k dani z příjmu fyzických osob. Od všech zaměstnavatelů, pro které během roku pracovali, je nutné mít „Potvrzení o zdanitelých příjmech ze závislé činnosti“.

Praktický příklad

Penzista Novotný si přivydělával na základě standardní pracovní smlouvy, přičemž pracoval během roku 2012 pouze 5 měsíců. Měsíční příjem pana Novotného byl 20 000 Kč. Z každé měsíční výplaty tedy odvedl pan Novotný zálohu na daň z příjmu fyzických osob ve výši 1 950 Kč ((20 000 Kč x 1,34) x 15 %) – 2 070 Kč). Za 5 měsíců tedy odvedl pan Novotný během roku 2012 na dani z příjmu fyzických osob částku 9 750 Kč. Protože však pan Novotný nevyužil za rok 2012 v plné výši základní slevy na poplatníka, tak podá daňové přiznání k dani z příjmu fyzických osob za rok 2012, aby obdržel vratku daně.

Výpočet vratky daně pana Novotného

 

Čas strávený vyplňováním daňového přiznání se panu Novotnému vyplatí. Bude mít nárok na vratku daně ve výši 9 750 Kč.

Kteří penzisté mají nárok na vratku daně?

Nárok na vratku daně, při splnění zákonných podmínek, mají např. tito penzisté:

•  Penzisté, kteří si po část roku přivydělávali.
•  Penzisté, kteří odešli v průběhu roku do penze.
• Občané, kteří dostali během roku výpověď, několik měsíců byli na úřadu práce a následně odešli do penze

 
Aby těmto občanům vznikl nárok na vratku daně, tak je nutné buď si nechat provést roční zúčtování u posledního zaměstnavatele, nebo si podat sám daňové přiznání k dani z příjmu fyzických osob. Vratku daně sám od sebe žádný daňový poplatník nedostane. V případě, že nemá občan povinnost podat daňové přiznání, což je případ zaměstnanců mající příjem pouze ze zaměstnání, tak je daňová povinnost splněna zálohami na dani z příjmu. Druhá varianta je možná proto jednodušší, stačí mít povrzení od všech zaměstnavatelů o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti za rok 2012, které je nedílnou součástí daňového přiznání.

Praktický příklad

Pan Modrý obdržel v prosinci 2011 výpověď. V práci tedy ještě pracoval v lednu a únoru 2012. Od března do října 2012 byl pan Modrý na úřadu práce a v listopadu dosáhl řádného důchodového věku a odešel do penze. Pan Modrý si podá daňové přiznání za rok 2012, protože mu vznikne nárok na vratku daně, i za dva měsíce. Pan Modrý měl hrubou mzdu v lednu a únoru 2012 ve výši 25 000 Kč. Na záloze na dani z příjmu fyzických osob zaplatil dvakrát 2 955 Kč, celkem tedy 5 910 Kč.

Výpočet zálohy na dani z příjmu fyzických osob: 2 955 Kč ((25 000 Kč x 1,34) x 15 %) – 2 070 Kč).

Výpočet vratky daně pana Modrého

 

Pan Modrý obdrží vratku daně ve výši 5 910 Kč. I pro pana Modrého bylo rozhodné výhodné vyplnit daňové přiznání k dani z příjmu fyzických osob za rok 2012.