Jak se liší zdanění u nízkých a vysokých mezd?

Porovnáme si v Česku zdanění práce u podprůměrné mzdy (ve výši 67 % průměrné mzdy) a u nadprůměrné mzdy (ve výši 167 % průměrné mzdy). Za rok 2012 činila průměrná mzda dle databáze OECD 25 035 Kč. Úmyslně uvádíme průměrnou mzdu dle databáze OECD, abychom mohli data za jednotlivé země porovnávat.

Podprůměrná mzda je 16 773 Kč (67 % z 25 035 Kč) a nadprůměrná mzda je tedy 41 808 Kč (167 % z 25 035 Kč).

---

Čtěte také

Je výhodnější sleva na manželku nebo společné zdanění manželů?
Jak se vyvíjelo zdanění průměrné mzdy v čase
Nízký příjem = vysoké daně Jak vysoké daně platí OSVČ a zaměstnanec?
OECD: Jak se liší čistá mzda od hrubé mzdy?

---

Výpočet zdanění práce v Česku

Kolik je skutečně z práce zaměstnance měsíčně odvedeno na všech povinných daňových odvodech (dani z příjmu fyzických osob, sociálním a zdravotním pojištění placeným zaměstnancem i zaměstnavatelem) zjistíme, když porovnáme čistou mzdu zaměstnance, kterou obdrží na svůj bankovní účet a mzdové náklady zaměstnavatele. Čistou mzdu vypočítáváme u bezdětného zaměstnance.

Výpočet zdanění práce v Česku

vlastní výpočet autora

Celkové zdanění zaměstnance s podprůměrnou mzdou ve výši 67 % průměrné mzdy činí v Česku 39,4 %, naproti tomu zdanění práce zaměstnance s nadprůměrnou mzdou ve výši 167 % průměrné mzdy činí 44,9 %. Rozdíl v celkové výši zdanění v tomto případě činí pouze 5,5 % což je nejméně ze všech členských zemí OECD.

V Česku je zavedena rovná 15% sazba daně z příjmu fyzických osob, proto jsou rozdíly v celkovém daňovém zatížení nízké. Shodné daňové zatížení není z důvodu existence slevy na poplatníka, občané s nižšími příjmy tak odvedou efektivně na dani z příjmu fyzických osob méně než občané s vyššími příjmy.

Zdanění práce u nízkých příjmů

U zaměstnance pracujícího za podprůměrnou mzdu (ve výši 67 % průměrné mzdy) se mzdové náklady zaměstnavatele a čistá mzda, kterou obdrží na svůj bankovní účet, liší v Česku o 39,4 %, což je v rámci zemí OECD osmé nejvyšší zdanění nízkých mezd. Můžeme říci, že zdanění podprůměrných mezd je v Česku v rámci zemí OECD nadprůměrné.

Více než v Česku se liší mzdové náklady zaměstnavatele a čistá mzda u podprůměrné mzdy (ve výši 67 % průměrné mzdy) pouze v Belgii (50,5 %), Maďarsku (47,6 %), Francii (47,1 %), Německu (45,6 %), Itálii (44,5 %), Rakousku (44,2 %) a Švédsku (40,7 %).

Nejnižší zdanění práce u podprůměrných mezd ze zemí OECD je v těchto deseti zemích: Chile (7,0 %), Izraeli (12,5 %), Novém Zélandu (13,1 %), Mexiku (13,5 %), Koreji (18,0 %), Švýcarsku (18,6 %), Irsku (20,1 %), Austrálii (21,5 %), USA (27,4 %) a Velké Británii (28,2 %).

Zdanění práce u nadprůměrných mezd

V Česku se liší čistá mzda zaměstnance pracujícího za nadprůměrnou mzdu ve výši 167 % průměrné mzdy a mzdové náklady zaměstnavatele o 44,9 %, což je v rámci zemí OECD dvanáctá nejvyšší hodnota.

Desítku zemí s nejnižším zdaněním práce tvoří Chile (7,9 %), Mexiko (21,9 %), Nový Zéland (22,4 %), Korea (22,6 %), Švýcarsko (26,0 %), Izrael (27,4 %), Austrálie (33,0 %), Japonsko (34,1 %), USA (34,4 %) a Polsko (36,2 %).

Mezi deseti zeměmi s nejvyššími zdaněním nadprůměrných mezd najdeme Belgii (61,0 %), Francii (54,0 %), Itálii (53,0 %), Rakousko (51,4 %), Německo (51,2 %), Švédsko (50,7 %), Maďarsko (50,6 %), Finsko (48,5 %), Slovinsko (47,3 %) a Řecko (47,0 %).

Rozdíl ve zdanění v zemích OECD

V přiložené tabulce máme uveden rozdíl ve zdanění podprůměrné mzdy (ve výši 67 % průměrné mzdy) a nadprůměrné mzdy (ve výši 167 % průměrné mzdy). V Česku je zdanění práce občanů s nadprůměrnou mzdou vyšší o 5,5 %, což je jedna z nejnižších hodnot v rámci zemí OECD.

Rozdíl ve zdanění nadprůměrných a průměrných mezd (v zemích OECD, za rok 2012) Pramen: OECD: Tax Database, Part I. Taxation of Wage Income 2012