Pracující důchodci a vratka daně za rok 2014

Dosažení důchodového věku není výpovědní důvod. V řádném důchodovém věku je možné pobírat současně starobní důchod a mzdu ze zaměstnání. Každoročně stoupá počet výdělečně činných starobních důchodců. Kdo během roku 2014 současně pracoval a pobíral starobní důchod, přičemž odešel do starobního důchodu v roce 2013 a dříve, ten bude mít nárok na daňovou vratku. I když zaměstnání trvalo pouze po část roku. Proč?

• Důvodem je nevyužití základní slevy na poplatníka ve výši 24 840 Kč v plném rozsahu.

TIP: Sjednejte si cestovní pojištění - okamzite sjednání i v den odjezdu!

Sleva na poplatníka náleží všem

Zaměstnanci pobírající k 1. lednu 2014 starobní důchod neměli nárok na daňovou slevu na poplatníka ve výši 24 840 Kč za celý rok 2014. Na základě rozhodnutí Ústavního soudu z 30. července letošního roku však mají na základní slevu na poplatníka nárok všichni daňoví poplatníci. V prvních měsících letošního roku však zaměstnavatelé nemohli daňovou slevu uplatnit u pracujících důchodců, kteří k 1. lednu 2014 pobírali starobní důchod. Pracující důchodci tak zaplatili na zálohách dani z příjmu fyzických osob více než je jejich daňová povinnost. Aby byla daňová vratka finančním úřadem zaslána na požadovaný bankovní účet, tak je nutné podat daňové přiznání za rok 2014 nebo požádat zaměstnavatele o provedení ročního zúčtování daně za rok 2014.

Praktický příklad

Paní Černá odešla do starobního důchodu v srpnu 2013. Paní Černá nadále pracovala pro svého zaměstnavatele. Pobírala současně mzdu a důchod. Paní Černá ukončila pracovní poměr k poslednímu červnu 2014. Protože pobírala k 1. lednu 2014 starobní důchod, tak neměla v prvních šesti měsících roku 2014 (leden až červen) nárok na daňovou slevu na poplatníka. Rozhodnutí Ústavního soudu je až z 30. července. Paní Černá měla měsíční hrubou mzdu 17 800 Kč. Paní Černá si podá sama daňové přiznání za rok 2014, jak vysokou daňovou vratku paní Černá obdrží?

Výpočet zaplacených záloh během roku 2014

Nejdříve si vypočítáme, kolik zaplatila paní Černá na zálohách na dani z příjmu fyzických osob během roku 2014. Hrubá mzda 17 800 Kč je ve všech měsících stejná. Vypočítáme si zálohu na daň z příjmu za jeden měsíc a vynásobíme 6 měsíci (paní Černá pracovala leden až červen).

vlastní výpočet autora

Výpočet daňového přeplatku za rok 2014

Všichni daňoví poplatníci mají nárok na základní slevu na poplatníka ve výši 24 840 Kč za celý rok 2014. Základní daňová sleva se poměrně nekrátí dle počtu pracovních měsíců nebo počtu měsíců výkonu samostatné výdělečné činnosti. Zaměstnanci uplatňují základní slevu na měsíční bázi ve výši 2 070 Kč. Veškerá daňová povinnost za celý rok 2014 se následně vyřídí formou ročního zúčtování daně nebo podáním daňového přiznání. Paní Černá si sama podá daňové přiznání. Od zaměstnavatele si vyžádá "Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti a z funkčních požitků a o sražených zálohách na daň a daňovém zvýhodnění za rok 2014". Tento tiskopis od zaměstnavatele je přílohou daňového přiznání.

vlastní výpočet autora

Paní Černé vznikne nárok na daňový přeplatek ve výši 21 510 Kč. Tento přeplatek bude finančním úřadem paní Černé zaslán na bankovní účet, který uvede v daňovém přiznání k dani z příjmu fyzických osob za rok 2014. Je potřeba vyplnit "žádost o vrácení přeplatku na dani z příjmu fyzických osob" na straně č. 4 daňového přiznání.

Peníze nejsou zaslány automaticky

Aby paní Černé byl daňový přeplatek zaslán na bankovní účet, tak si musí sama podat daňové přiznání za rok 2014. Druhou možností by bylo požádání bývalého zaměstnavatele o provedení ročního zúčtováni daně. Automaticky k zaslání daňového přeplatku nedojde.