Jak si v příštím roce finančně polepší rodiny s dětmi?

Daňové zvýhodnění je velmi úspěšnou finanční pomocí rodinám s dětmi. Velkou výhodou daňového zvýhodnění je jeho jednoduchost a minimální administrativní náročnost. Zaměstnanci ani OSVČ nemají s uplatněním daňového zvýhodnění žádné speciální starosti.

Při narození dítěte doručí zaměstnanci své mzdové účetní kopii rodného listu dítěte a již za měsíc, kdy se dítě narodilo, má rodič nárok na daňové zvýhodnění.

OSVČ přiloží v prvním roce, kdy je daňové zvýhodnění uplatňováno, k daňovému přiznání kopii rodného listu dítěte (dětí). Při narození dítěte např. v září 2014 má OSVČ nárok na daňové zvýhodnění za čtyři měsíce (září až prosinec). Přesný den narození není přitom rozhodující.

Daňové zvýhodnění může uplatnit vždy pouze jeden rodič. Aby mohl rodič daňové zvýhodnění uplatnit, tak musí mít vlastní příjem podléhající dani z příjmu fyzických osob. Musí tedy pracovat nebo být samostatně výdělečně činný.

Jak daňové zvýhodnění funguje?

V roce 2014 je možné na každé dítě uplatnit daňové zvýhodnění ve výši 1 117 Kč měsíčně. Za celý rok tedy 13 404 Kč. Zaměstnanci mohou daňové zvýhodnění uplatňovat měsíčně. OSVČ pouze na roční bázi. Daňové zvýhodnění snižuje daňovou povinnost. Rodič uplatňující daňové zvýhodnění má nižší daňovou povinnost než jeho bezdětný pracovní kolega se stejným příjmem nebo bezdětný živnostník se stejným ziskem.

Daňové zvýhodnění snižuje vypočtenou daň z příjmu fyzických osob až do nuly. Když je daňové zvýhodnění vyšší než vypočtená daň z příjmu fyzických osob, tak vzniká dokonce nárok na daňový bonus. V takovém případě daňový poplatník nezaplatí nic na dani z příjmu fyzických osob a ještě obdrží od finančního úřadu vypočtený daňový bonus. Pro rodiny s více dětmi je daňový bonus motivující. Díky daňovému bonusu je vypočítána čistá mzda vyšší než hrubá mzda. V takových případech se vyplatí přijmout i hůře placenou práci.

Praktický příklad

Zaměstnankyně paní Modrá má hrubou mzdu 9 300 Kč. Paní Modrá uplatňuje daňové zvýhodnění na tři děti. Jak vysokou bude mít paní Modrá čistou mzdu, kterou obdrží na svůj bankovní účet v porovnání s bezdětnou kolegyní paní Černou, která má stejně vysokou hrubou mzdu? Výpočet je proveden dle legislativy roku 2014.

vlastní výpočet autora

Paní Modrá má čistou mzdu, kterou obdrží na svůj bankovní účet od svého zaměstnavatele vyšší o 3 351 Kč než její kolegyně paní Černá. Důvodem je právě uplatnění daňového zvýhodnění na tři děti a čerpání daňového bonusu. Paní Modrá má čistou mzdu vyšší o čtvrtinu než hrubou mzdu. Možnost čerpání daňového bonusu je významným motivačním faktorem v případě paní Modré.

Jak se zvyšuje daňové zvýhodnění?

Novela zákona o dani z příjmu počítá se zvýšením daňového zvýhodnění na druhé dítě o 2 400 Kč ročně a na třetí a další dítě o 3 600 Kč za rok. Měsíční daňové zvýhodnění na druhé dítě by bylo tedy 1 317 Kč a na třetí a každé další dítě dokonce 1 417 Kč. V přiložené tabulce je zvýšení názorně vidět, v tabulce je provedeno do čtyř dětí. Konečná verze návrhu je tedy vůči rodinám s více dětmi ještě příznivější než původní návrh, který počítal se zvýšením na druhé a další děti o 100 Kč měsíčně.

Rodiny s jedním dítětem si nepolepší. Daňové zvýhodnění na první dítě zůstává v roce 2015 stejné jako v roce 2014.

Praktický příklad

Rodiny s více dětmi si příští rok polepší. Paní Modrá z předchozího příkladu bude mít v příštím roce při stejně vysoké hrubé mzdy, čistou mzdu vyšší měsíčně dokonce o 500 Kč. Zatímco v roce 2014 čerpá paní Modrá měsíčně daňové zvýhodnění ve výši 3 351 Kč (1 117 Kč x 3 děti), tak v roce 2015 bude paní Modrá čerpat měsíčně daňové zvýhodnění ve výši 3 851 Kč (1 117 Kč + 1 317 Kč + 1 417 Kč).