Placením příspěvků na penzijní připojištění svých zaměstnanců ušetří firma na daních

... životní pojištění nebo penzijní připojištění se státním příspěvkem, tedy na produkty, které stát v zájmu řešení penzijní problematiky zvýhodňuje.  O tom, jaké výhody mohou firmy získat, jestliže začnou platit svým zaměstnancům soukromé životní pojištění, jsme již mluvili v předchozím pokračování našeho seriálu. Pojďme se proto nyní blíže podívat na benefity, jež jim poplynou, pokud budou přispívat svým zaměstnancům na penzijní připojištění se státním příspěvkem, například u penzijních fondů ČSOB.

U penzijního připojištění, obdobně jako u životního pojištění, stát zvýhodňuje jak individuální klienty, tak i firmy, které přispívají svým zaměstnancům. Sami klienti penzijních fondů mohou podle výše svého  měsíčního příspěvku získat od státu až 150 korun měsíčně, což činí 1800 korun ročně. Pokud spoří více než 6000 korun ročně, mohou si navíc snížit základ daně z příjmu o částku, která převyšuje tuto hranici, a to až o 12 000 korun ročně. Tím lze ušetřit na daních až 3840 korun za rok nebo – pokud si klient platí i soukromé životní pojištění, kde je maximální daňové zvýhodnění stejně vysoké,  může  tak  ušetřit až 7680 korun za rok využitím těchto dvou finančních produktů. U penzijního připojištění jsou daňové úlevy nevratné.

Pro zaměstnavatele je však podstatné, že příspěvky, které na penzijní připojištění platí svým zaměstnancům, jsou daňově uznatelným nákladem až do výše tří procent z ročního úhrnu vyměřovacích základů pro pojistné na sociální zabezpečení a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti, tedy jednoduše z „vyměřovacího základu“ zaměstnance. Příspěvek na penzijní připojištění se tedy v tomto limitu pro firmu chová stejně, jako by zvýšila svému zaměstnanci plat. S jednou podstatnou výhodou: příspěvek firmy na penzijní připojištění je osvobozen od plateb sociálního a zdravotního pojištění.

To znamená, že pokud firma například přispívá na penzijní připojištění zaměstnanci s třicetitisícovou měsíční hrubou mzdou 900 Kč měsíčně (tj. 3 % z jeho vyměřovacího základu), bude její celková roční úspora na sociálním a zdravotním pojištění činit 3780 korun (viz tab. 2). S každým dalším zaměstnancem se samozřejmě tato částka násobí.

Pro zaměstnance je tento způsob zvýšení příjmu zajímavý navíc i proto, že z příspěvku zaměstnavatele na penzijní připojištění neplatí ani daň z příjmu (až do výše pěti procent vyměřovacího základu), ani odvody na sociální a zdravotní pojištění. Kromě těchto zákonem daných výhod mohou ale zaměstnanci počítat i s dalšími benefity, které jim nabízejí přímo penzijní fondy. Například při sjednání připojištění u některého z penzijních fondů ČSOB (ČSOB Penzijní fond Stabilita nebo ČSOB Penzijní Progres, které se liší svou investiční strategií) lze získat slevy na další produkty Skupiny ČSOB, ale i další výhody plynoucí z penzijního připojištění:

Co získá vaše firma	Co získají vaši zaměstnanci
daňové výhody	efektivní zvýšení platu
úspory na sociálním a zdravotním pojištění	vyšší zhodnocení než u termínovaných vkladů
stabilizaci pracovního týmu	státní příspěvek
vyšší loajalitu zaměstnanců	finanční prostředky na stáří
zvýšení atraktivity firmy	daňové výhody

Tabulka 1: Výše státního příspěvku podle výše penzijního spoření

Měsíční příspěvek účastníka penzijního spoření	Státní příspěvek
100-199 Kč	50 Kč + 40 % z částky přesahující 100 Kč
200-299 Kč	90 Kč + 30 % z částky přesahující 200 Kč
300-399 Kč	120 Kč + 20 % z částky přesahující 300 Kč
400-499 Kč	140 Kč + 10 % z částky přesahující 400 Kč
500 Kč a více	150 Kč

Pozn.: Státní příspěvek se nevztahuje na příspěvek placený zaměstnavatelem

Jak firma ušetří placením příspěvků na penzijní připojištění svých zaměstnanců
Měsíční hrubá mzda zaměstnance	Měsíční příspěvek zaměstnavatele v max. ve výši 3 % z vyměřovacího základu zaměstnance	Měsíční úspora zaměstnavatele na sociálním a zdravotním pojištění na jednoho zaměstnance	Celková roční úspora zaměstnavatele na sociálním a zdravotním pojištění na jednoho zaměstnance
10 000 Kč	300 Kč	105 Kč	1 260 Kč
16 666 Kč	500 Kč	175 Kč	2 100 Kč
30 000 Kč	900 Kč	315 Kč	3 780 Kč

Pramen: ČSOB Penzijní fond Progres

Předchozí díl seriálu najdete zde.