EU: Jak moc se liší náklady zaměstnavatele a čistá mzda zaměstnance?

Zdanění práce v členských zemích Evropské unie je značně vyšší než v ostatních vyspělých zemích světa. V přiložené tabulce máme uvedeno, jakou částku musí vynaložit zaměstnavatelé na každé euro, které obdrží zaměstnanec pracující za průměrnou mzdu na svůj bankovní účet. Nejvyšší zdanění práce je v Belgii. Na každé euro zaměstnance pracujícího za průměrnou mzdu musí zaměstnavatele vynaložit 2,31 eura. Mzdové náklady jsou 2,31krát vyšší než čistá mzda zaměstnance. Celkové zdanění práce v Belgii dosahuje u průměrné mzdy téměř 57 %.

Proč je zdanění práce tak vysoké?

Všechny výpočty v přiložené tabulce jsou provedeny pro průměrnou mzdu. Ve většině členských zemích je zavedeno progresivní zdanění, proto u nadprůměrných mezd by bylo celkové zdanění práce ještě vyšší. Mzdové náklady zaměstnavatele, tedy kolik skutečně stojí měsíční práce zaměstnance jeho zaměstnavatele, se od čisté mzdy, kterou za svoji práci obdrží zaměstnanec na svůj bankovní účet, liší z důvodu odvodů těchto daní:

• povinného pojistného (sociálního a zdravotního) placeného zaměstnavatelem
• dani z příjmu fyzických osob sraženou zaměstnanci
• povinného pojistného (sociálního a zdravotního) placeného zaměstnancem

Jednotlivé členské země EU mají rozdílnou daňovou politiku, proto se i výpočet čisté mzdy u zaměstnance pracujícího za průměrnou mzdu liší.

Zdanění práce v Česku

Zaměstnavatelé v Česku odvádí za zaměstnance 25 % na sociálním pojištění a 9 % na zdravotním pojištění. Dále je zaměstnanci z hrubé mzdy sraženo jeho zaměstnavatelem 6,5 % na sociálním pojištění a 4,5 % na zdravotním pojištění a 15% daň z příjmu fyzických osob ze "superhrubé mzdy". Ve studii "The Tax Burden of Typical Workers in the EU 28" (New Direction The Foundation For European Reform) je uvedeno, že každé euro zaměstnance pracujícího v Česku za průměrnou mzdu stojí zaměstnavatele 1,74 euro. Zdanění práce je tedy 42,5 % (1 - (1: 1,74). Zdanění práce v Česku u průměrné mzdy je tedy v rámci zemí Evropské unie průměrné. Data pro všechny členské země EU z uvedené studie máme uvedeny v přiložené tabulce.

Praktický výpočet

Průměrná hrubá měsíční mzda za první čtvrtletí letošního roku činila v Česku 25 306 Kč. V přiložené tabulce máme vypočítané mzdové náklady zaměstnavatele a čistou mzdu bezdětného zaměstnance pracujícího za průměrnou mzdu. Celkové zdanění je tedy 42,5 %.

vlastní výpočet autora

Nejnižší zdanění je na Kypru, nejvyšší v Belgii

Na každé euro zaměstnance pracujícího za průměrnou mzdu, za které může nakupovat zboží a služby, vynaloží nejvíce zaměstnavatelé v Belgii (2,31), Francii (2,18), Rakousku (2,13), Řecku (1,98), Maďarsku (1,98), Německu (1,97) a Itálii (1,84), nejméně naopak na Kypru (1,20), v Irsku (1,36), na Maltě (1,39) a ve Velké Británii (1,46).

Náklady zaměstnavatele na každé euro čistého pro zaměstnance

New Direction The Foundation For European Reform, "The Tax Burden of Typical Workers in the EU 28"