Kdy je daň z příjmů za rok 2016 nulová?

V Česku není stanovena minimální daň z příjmu fyzických osob. To znamená, že za rok 2016 někteří daňoví poplatníci neplatí daň z příjmu fyzických osob. V případě, že může daňový poplatník uplatnit daňové zvýhodnění na děti a toto daňové zvýhodnění je vyšší než vypočtená daň z příjmu, tak dokonce vzniká nárok na daňový bonus. V praktických příkladech se však zaměříme na situace, kdy je vypočtená daň z příjmu nulová. Ve všech uvedených příkladech je však nutné daňové přiznáni odevzdat, i když se na dani z příjmu fyzických osob za rok 2016 neplatí nic.

Nízký zdanitelný příjem

Všichni daňoví poplatníci mají nárok na uplatnění základní daňové slevy na poplatníka za rok 2016 v plném rozsahu 24 840 Kč. Z důvodu uplatnění základní daňové slevy na poplatníka se daň z příjmu fyzických osob neplatí do ročního daňového základu 165 690 Kč.

Využití výdajového paušálu

Pro daňové účely mohou být výdaje ze samostatné výdělečné činnosti stanoveny výdajovým paušálem, který se liší dle vykonávané činnosti (40 %, 60 % nebo 80 %). Když jsou skutečné výdaje nižší než paušální výdaje, tak dochází k daňové úspoře. Výdajový paušál je výhodný zejména pro OSVČ s nízkými skutečnými výdaji.

• Jak se změní vaše čistá mzda, když ČSSD zavede progresivní zdanění?
• Kolik odvedeme ze mzdy v roce 2017?
• Kdy můžete uplatnit slevu na manželku a kolik vám vrátí na daních?
• Jak získat daňový bonus za rok 2016?

Uplatnění daňových odpočtů

Při splnění zákonných daňových podmínek snižují daňový základ nezdanitelné položky, tedy dary, zaplacené úroky z úvěru na řešení vlastní bytové situace, vklady na životní pojištění, vklady na penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření, příspěvky odborové organizaci a platby za zkoušky ověřující další vzdělávání. Uplatnění každého daňového odpočtu musí být doložitelné a musí být splněny podmínky uvedené v § 15 zákona o dani z příjmu pro daný konkrétní daňový odpočet. V souhrnu mohou daňové odpočty dosahovat desetitisíce korun, ve výjimečných případech až statisíce korun. Při vysokých daňových odpočtech může být daňová povinnost nulová.

Vysoké daňové slevy

Nárok na základní daňovou slevu na poplatníka mají všichni daňoví poplatníci. Pro uplatnění některé další daňové slevy musí být splněny zákonné podmínky. Dalšími daňovými slevami jsou: sleva na manželku ve výši 24 840 Kč, invaliditu prvního a druhého stupně ve výši 2 520 Kč, invaliditu třetího stupně ve výši 5 040 Kč, na průkaz ZTP/P ve výši 16 140 Kč, na studenta ve výši 4 020 Kč, školkovné maximálně ve výši 9 900 Kč, sleva na EET maximálně ve výši 5 000 Kč. Při splnění zákonných podmínek je možné uplatnit i daňové zvýhodnění na děti, za celý kalendářní rok 2016 na první dítě ve výši 13 404 Kč, na druhé dítě 17 004 Kč a na třetí a další dítě 20 604 Kč. Právě daňové slevy a daňové zvýhodnění nejvíce snižují vypočtenou daň z příjmu.