Je zdanění práce v Česku skutečně progresivní?

Celkové daně ze mzdy zaměstnance vypočítáme, když od mzdových nákladů zaměstnavatele odečteme čistou mzdu, kterou skutečně zaměstnanec obdrží na svůj bankovní účet. Jestliže tuto vypočtenou částku vydělíme celkovými mzdovými náklady zaměstnavatele, tak získáme zdanění práce v procentech.

• Kde se žije nejlépe za průměrnou mzdu?
• Kde se žije nejlépe za minimální mzdu?

Jaké daně ze mzdy se odvádí?

Zaměstnanci je z hrubé mzdy sraženo jeho zaměstnavatelem daň z příjmu fyzických osob, sociální pojištění (6,5 % z hrubé mzdy) a zdravotní pojištění (4,5 % z hrubé mzdy). Sociální pojištění a zdravotní pojištění dále za zaměstnance odvádí zaměstnavatel (25 % na sociálním pojištění a 9 % na zdravotním pojištění). Při výpočtu daně z příjmu fyzických osob mají všichni zaměstnanci nárok na základní daňovou slevu na poplatníka ve výši 24 840 Kč za rok, základní daňová sazba je 15 %, z roční hrubé mzdy nad 1 355 136 Kč se ještě odvádí 7% solidární daň z příjmu. Při výpočtu zdravotního pojištění a sociálního pojištění se žádné slevy neuplatňují. Sociální pojištění se však odvádí pouze do maximálního vyměřovacího základu, který pro rok 2017 činí 1 355 136 Kč.

• Jak vysoké jsou daně v Česku? Součet daňových odvodů je 11. nejvyšší

Praktický výpočet

Zdanění práce v Česku si prakticky vypočítáme u tří ročních mezd, a sice ve výši 132 000 Kč (roční minimální mzda), ve výši 332 000 Kč (průměrná měsíční mzda za rok 2016 vynásobená dvanácti měsíci a zaokrouhlená na tisícikoruny nahoru) a nadstandardní roční mzdy ve výši 3 320 000 Kč (desetinásobek průměrné roční mzdy). Výpočet zdanění práce provedeme dle legislativy roku 2017 a při výpočtu daně z příjmu fyzických osob budeme počítat pouze s uplatněním základní daňové slevy na poplatníka.

Výpočet zdanění práce u jednotlivých mezd

vlastní výpočet autora

Zdanění práce u zaměstnance pracujícího za průměrnou mzdu je v Česku o 3 % vyšší než u zaměstnance majícího hrubou mzdu desetkrát vyšší. U hrubé roční mzdy 5 000 000 Kč dosahuje zdanění práce pouze 38,0 % a je pouze o 3,5 % vyšší než u zdanění práce u minimální mzdy. Důvodem je neplacení sociálního pojištění ze mzdy nad maximální vyměřovací základ. A v porovnání s ostatními vyspělými zeměmi světa i nízká sazba solidární daně, ve většině zemí OECD je zavedeno více daňových sazeb a horní sazba daně často dosahuje 35 % a více.

Roční mzdy a zdanění práce

V přiložené tabulce máme uvedeno zdanění práce v procentech dle dosažené roční hrubé mzdy. Výpočet je proveden dle legislativy roku 2017 a při uplatnění pouze základní daňové slevy na poplatníka. Daňové podmínky při vysokých příjmech jsou v Česku příznivé.

vlastní výpočet autora