Děti a daně 2025: kdo má nárok na daňové zvýhodnění a jak daňové zvýhodnění vzrostlo?

Od roku 2024 je zrušena sleva na dani "školkovné", dále byla omezena sleva na dani na manželku/manžela, jejíž podmínkou je péče o dítě do 3 let.

• Daňové zvýhodnění v roce 2024
• OSVČ a daňové zvýhodnění
• Otcovská dovolená
• Sleva na dani školkovné bylo zrušeno

Jaké je daňové zvýhodnění na děti v roce 2024?

Daňové zvýhodnění na druhé, třetí a další děti bylo naposledy zvýšeno od roku 2021, což se dotklo i případů držitelů průkazů ZTP/P.

Pokud máte postižené dítě se ZTP/P, je zvýhodnění dvakrát vyšší. Zákon přesně neříká, že musíte zvýhodnění uplatnit podle věku dítěte nebo podle věkového pořadí, tedy že nejstarší dítě je první dítě. Můžete tak do formuláře uvést děti v pořadí tak, abyste dosáhli na co největší zvýhodnění. V případě, že máte dítě se ZTP/P, se vyplatí ho uvádět jako poslední v pořadí.

Přiznání k dani z příjmů FO za zdaňovací období 2024

Kdy může daňové zvýhodnění na děti v roce 2025 použít OSVČ

Živnostník může uplatnit daňové zvýhodnění na děti stejně jako zaměstnanec bez ohledu na to, jestli uplatňuje paušální, nebo reálné výdaje. Musí být jen dodržen limit minimálních zdanitelných výdajů (u zaměstnanců příjmů), tedy šestinásobek minimální mzdy. Limit pro rok 2024 byl 113 400 Kč (daňové přiznání podávané v roce 2025), pro rok 2025 (daňové přiznání podávané v roce 2026) bude limit 124 800 Kč.

Uplatnit daňové zvýhodnění mohou osoby, které se starají o dítě:

• vlastní,
• osvojené či v náhradní péči,
• druhého z manželů,
• nebo vnouče, jehož rodiče nemají příjmy, ze kterých by mohli slevu na dani uplatnit.

Kdo dostane daňový bonus?

Daňový bonus jsou peníze, které dostanete od státu, pokud je vaše daňové zvýhodnění vyšší než vypočtená daň z příjmů. Takto získáte peníze navíc při využívání daňového zvýhodnění na děti. Daňový bonus stát vyplácí, pokud jsou příjmy alespoň ve výši šestinásobku minimální mzdy. Na daňový bonus mají nárok zaměstnanci i podnikatelé. OSVČ daňový bonus dostávají vyplacen jednou ročně po podání daňového přiznání, zaměstnanci ho dostávají vyplacen každý měsíc v čisté mzdě.

Pro rok 2024 se změnily podmínky, za kterých vám stát daňový bonus vyplatí. Kvůli růstu minimální mzdy se tak hranice pro vyplácení daňového bonusu váže k výdělku nejméně 113 400 Kč ročně, což představuje 9450 Kč měsíčně. Do této hranice se nezapočítávají příjmy z kapitálu a z pronájmu.

Horní limit pro uplatnění daňového bonusu tedy v roce 2024 ani v roce 2025 není nijak stanoven.

Tip: Přečtěte si vše o otcovské dovolené a spočítejte si, kolik dostanete

Sleva na dani školkovné bylo zrušeno, sleva na manželku omezena

Za rok 2024 již není možné uplatnit slevu na dani pro dítě umístěné v předškolním zařízení, tzv. školkovné.

Rodiče s malými dětmi mohou v mnoha případech využít i slevu na dani na manžela či manželku. Limitem pro uplatnění daňové slevy na druhého z manželů je, že její či jeho příjem nesmí přesáhnout 68 000 Kč. Od roku 2024 navíc platí podmínka, že slevu lze uplatnit pouze v případě, pokud se takový manžel či manželka stará o dítě do tří let věku.

Jaká je výše vaší čisté mzdy v roce 2025?