Děti a daně 2024: kdo má nárok na daňové zvýhodnění a jak daňové zvýhodnění vzrostlo?

Přijetím daňových balíčků v roce 2021 se změnilo nastavení daňového zvýhodnění a daňového bonusu na děti. Od roku 2024 je pak zrušena sleva na dani školkovné a rovněž je více omezena sleva na dani na manželku/manžela (podmínkou je péče o děti do 3 let).

• Daňové zvýhodnění v roce 2023
• OSVČ a daňové zvýhodnění
• Limit byl u daňového bonusu zrušen
• Otcovská dovolená a školkovné

Jaké je daňové zvýhodnění na děti v roce 2023?

Daňové zvýhodnění na druhé, třetí a další děti bylo naposledy zvýšeno od roku 2021, což se dotklo i případů držitelů průkazů ZTP/P.

• Výpočet mzdy a daňové zvýhodnění
• Jak se mění minimální mzda v roce 2024

Pokud máte postižené dítě se ZTP/P, je zvýhodnění dvakrát vyšší. Zákon přesně neříká, že musíte zvýhodnění uplatnit podle věku dítěte nebo podle věkového pořadí, tedy že nejstarší dítě je první dítě. Můžete tak do formuláře uvést děti v pořadí tak, abyste dosáhli na co největší zvýhodnění. V případě, že máte dítě se ZTP/P, se vyplatí ho uvádět jako poslední v pořadí.

Vedle daňového zvýhodnění na dítě vzrostla v roce 2021 i v roce 2022 také sleva na dani na poplatníka.

Přiznání k dani z příjmů FO za zdaňovací období 2023

Kdy může daňové zvýhodnění na děti v roce 2024 použít OSVČ

Od posledních úprav může živnostník uplatnit daňové zvýhodnění na děti stejně jako zaměstnanec bez ohledu na to, jestli uplatňuje paušální, nebo reálné výdaje. Musí být jen dodržen limit minimálních zdanitelných výdajů, tedy šestinásobek minimální mzdy. Limit pro rok 2023 byl 103 800 Kč (daňové přiznání podávané 2024), pro rok 2024 (daňové přiznání podávané v roce 2025) bude limit 113 400 Kč.

Kdo dostane daňový bonus?

Daňový bonus jsou peníze, které dostanete od státu, pokud je vaše daňové zvýhodnění vyšší než vypočtená daň z příjmů. Takto získáte peníze navíc při využívání daňového zvýhodnění na děti. Daňový bonus stát vyplácí, pokud jsou příjmy alespoň ve výši šestinásobku minimální mzdy. Na daňový bonus mají nárok zaměstnanci i podnikatelé. OSVČ daňový bonus dostávají vyplacen jednou ročně po podání daňového přiznání, zaměstnanci ho dostávají vyplacen každý měsíc v čisté mzdě.

Pro rok 2023 se změnily podmínky, za kterých vám stát daňový bonus vyplatí. Kvůli růstu minimální mzdy se tak hranice pro vyplácení daňového bonusu váže k výdělku nejméně 103 800 Kč ročně, což představuje 8650 Kč měsíčně. Do této hranice se nezapočítávají příjmy z kapitálu a z pronájmu.

Zrušení zastropování částky daňového bonusu od roku 2021

Do roku 2021 byl zákonem stanovený strop na maximální výši daňového bonusu, ten byl v roce 2021 zrušen.

Horní limit pro uplatnění daňového bonusu tedy v roce 2023 ani v roce 2024 není nijak stanoven.

Otcovská dovolená

Otcovská dovolená (neboli otcovská poporodní péče) sice není daňová změna, ale stejně si zaslouží zmínku. Je to totiž stále poměrně nová sociální dávka, na kterou dosáhnou novopečení otcové a díky které si můžou po narození dítěte dopřát celých 10 pracovních dní otcovské dovolené, které mohou strávit s partnerkou a dítětem.

Tip: Přečtěte si vše o otcovské dovolené a spočítejte si, kolik dostanete

Školkovné

Ještě za rok 2023 je možné uplatnit slevu na dani pro dítě umístěné v předškolním zařízení, tzv. školkovné v maximální výši 17 300 Kč. Skutečná částka závisí na sumě potvrzené školkou. 

Od zdaňovacího období roku 2024 je školkovné zrušeno, takže při podávání přiznání na začátku roku 2025 už ho neuplatníte.