Získejte zpět daň z příjmu při odchodu do důchodu během roku

Při výpočtu měsíční čisté mzdy se vypočítává zálohová daň z příjmu. Za celý kalendářní rok se následně vypočítá roční daňová povinnost, a pokud zaměstnanec zaplatil na daňových zálohách více, potom obdrží daňový přeplatek.

Proč penzisté obdrží daňový přeplatek?

Při odchodu do důchodu během roku 2019 nárok na daňový přeplatek vznikne. Důvodem je skutečnost, že v daňovém přiznání se uplatní daňová sleva na poplatníka v plné částce 24 840 Kč a při výpočtu měsíční čisté mzdy se uplatňuje v poměrné výši 2 070 Kč a při práci pouze po část roku 2019 se tedy při výpočtu měsíčních čistých mezd nevyužije daňová sleva na poplatníka v plném rozsahu.

Navíc se teprve za celý kalendářní rok mohou uplatnit daňové odpočty (např. dary, odpočet životního pojištění či doplňkového penzijního spoření) a některé daňové slevy, které nelze uplatňovat měsíčně (např. na manželku či manžela s rozhodnými vlastními příjmy nepřekračující 68 tisíc Kč).

• Pamatujte také na to, že o daňovou vratku musíte zažádat.

Roční zúčtování daně nebo daňové přiznání

Daňový přeplatek za celý kalendářní rok 2019 se vypočítá v ročním zúčtování daně prováděném posledním zaměstnavatelem nebo v daňovém přiznání. Penzisté podávající si roční daňové přiznání budou od zaměstnavatele potřebovat potvrzení o zdanitelných příjmech za rok 2019. Viz příklad:

Pan Roman ukončil pracovní poměr ke konci měsíce června 2019 a od července je již v předčasném důchodu. Za měsíce leden až červen mu bylo jeho zaměstnavatelem odvedeno celkem na zálohové dani z příjmu 23 760 Kč. Hrubá mzda činila 30 000 Kč a měsíční záloha na dani z příjmu byla tedy 3 960 Kč.

Výpočet odvedených měsíčních záloh

vlastní výpočet autora

Pan Roman si sám podá daňové přiznání, protože bude mít za rok 2019 pouze příjmy ze závislé činnosti, tak může použít dvoustránkový daňový formulář. Roční daňová povinnost bude činit 11 340 Kč a vznikne mu tedy nárok na daňovou vratku v částce 12 420 Kč (23 760 Kč – 11 340 Kč). Nárok na daňovou vratku mají i předčasní důchodci, v daňových nárocích nejsou oproti řádným důchodcům nijak limitováni.

Výpočet roční daně z příjmu

vlastní výpočet autora

Přivýdělek a žádné daňové starosti

V řádném důchodovém věku je možné si libovolně přivydělat. Řádní starobní penzisté mohou mít i nadstandardní příjmy a současně pobírat starobní důchod, je možné pracovat i na dobu neurčitou současně pro více zaměstnavatelů. Omezení ohledně příjmu v penzi se vztahuje pouze na předčasné důchodce, kteří nemohou mít až do dosažení řádného důchodového věku příjem zakládající účast na nemocenském pojištění.

Paní Veronika je v předčasném důchodu, řádného důchodového věku dosáhne na jaře roku 2020. V letních měsících letošního roku si bude paní Veronika přivydělávat pro zaměstnavatele na dohodu o provedení práce s hrubou měsíční odměnou 10 000 Kč. Když hrubá měsíční odměna z dohody o provedení práce nepřekročí 10 000 Kč, tak se z takové dohody neodvádí sociální pojištění a je možné mít takový příjem i v předčasném důchodu. Jakmile příští rok na jaře dosáhne paní Veronika řádného důchodového věku, tak již nebude nijak omezena ve své výdělečné činnosti. 

Také si přečtěte: Kdy musí důchodce podat daňové přiznání?