Kolik stojí zaměstnavatele každé euro zaměstnance v zemích EU?

Zdanění práce se často skrývá za sociálním pojištěním a superhrubou mzdou, přičemž stát vám ze mzdy ukrojí téměř polovinu. Jak jsme na tom ve srovnání s ostatními státy EU?

• Kolik tvoří čistá mzda ze superhrubé mzdy?
• Výpočet zdanění v Česku?
• Kde je nejvyšší zdanění?

Kolik jednotlivé státy ubírají ze mzdy?

Superhrubá mzda > hrubá mzda > čistá mzda

Mzdové náklady zaměstnavatele a čistá mzda zaměstnance obdržená na účet se liší o daňové platby. V Česku tvoří zdanění mzdy nejenom daňové odvody z hrubé mzdy zaměstnance, ale i daňové odvody zaměstnavatele za zaměstnance. Zaměstnanci je z hrubé mzdy mzdovou účetní odvedeno sociální pojištění (6,5 % z hrubé mzdy), zdravotní pojištění (4,5 % z hrubé mzdy) a daň z příjmu fyzických osob (15 % ze superhrubé mzdy, při výpočtu daně z příjmu se uplatňují daňové slevy). Zaměstnavatelé odvádí za zaměstnance 24,8 % z hrubé mzdy na sociálním pojištění. Sazba sociálního pojištění se snížila od 1. července 2019 z 25 % na 24,8 %. Dále platí zaměstnavatelé za zaměstnance 9 % z hrubé mzdy na zdravotním pojištění.

Tip: Vypočítejte si svoji čistou mzdu

Výpočet zdanění v Česku

Za první čtvrtletí letošního roku činila průměrná hrubá měsíční mzda 32 466 Kč. Právě u této mzdy si vypočítáme zdanění práce v případě, že zaměstnanec uplatňuje při výpočtu měsíční čisté mzdy pouze základní daňovou slevu na poplatníka v částce 2 070 Kč. Výpočet je proveden dle aktuálního stavu od 1. července 2019. 

Výpočet zdanění u průměrné měsíční hrubé mzdy 

Zdroj: Vlastní výpočet autora

Zaměstnanec s průměrnou mzdou uplatňující pouze základní daňovou slevu na poplatníka obdrží na účet částku 24 439 Kč, přičemž mzdové náklady zaměstnavatele jsou 43 440 Kč. To znamená, že na každou tisícikorunu činí mzdové náklady zaměstnavatele 1 777 Kč (43 440 Kč: 24 439 Kč) x 1 000 Kč). Mzdové náklady zaměstnavatele na jedno euro zaměstnance, které obdrží na svůj bankovní účet, jsou u průměrné mzdy 1,777 euro.

Vyšší zdanění práce je dle studie „The Tax Burden of Typical Workers in the EU 28 – 2018 (Institut économique Molinari)“ pouze v sedmi členských zemích Evropské unie. U Česka však pracujeme s aktuální průměrnou mzdou za první čtvrtletí letošního roku, u ostatních zemí Evropské jsou údaje za rok 2018. Růst průměrné mzdy v Česku je jedním z důvodu nepatrného zvýšení zdanění práce u průměrné mzdy.

Čtěte také:

Jak na výpočet hrubé mzdy? Kalkulačku do ruky a oprášit matematiku

Kde pobírají nejvyšší čistou mzdu?

Nejvyšší zdanění je ve Francii

Dle studie „The Tax Burden of Typical Workers in the EU 28 – 2019 (Institut économique Molinari)“ mají zaměstnavatelé nejnižší mzdové náklady na každé euro zaměstnance obdržené na účet na Kypru 1,22 €, na Maltě 1,30 €, v Irsku 1,35 €, ve Velké Británii 1,44 €, v Bulharsku 1,54 €, v Dánsku 1,57 €, v Lucembursku 1,60 €, v Chorvatsku 1,65 €, ve Španělsku 1,65 €, ve Slovinsku 1,65 €, v Estonsku 1,66 € a v Portugalsku 1,67 €. 

Nejvyšší zdanění je ve Francii, kde musí zaměstnavatelé na každé euro zaměstnance obdržené na účet vynaložit 2,16 €. Následuje Rakousko 2,05 €, Belgie 2,01 €, Německo 1,96 €, Řecko 1,92 €, Itálie 1,92 €, Maďarsko 1,82 €, Česko 1,777 €, Slovensko 1,76 €, Nizozemí 1,76 €, Rumunsko 1,75 €, Švédsko 1,75 €, Litva 1,74 €, Finsko 1,72 €, Polsko 1,69 € a Lotyšsko 1,69 €.