Co si můžete odečíst z daní jen jednou ročně?

O nezdanitelné části základu daně a daňových slevách pojednává zákon České národní rady o daních z příjmů č. 586/1992 Sb. OSVČ veškeré daňové slevy, odpočty a zvýhodnění na dítě uplatňuje jednou za rok v daňovém přiznání, zaměstnanci mohou některé slevy čerpat každý měsíc společně se mzdou, ostatní však mohou uplatnit také jednou ročně, a to v ročním zúčtování daně. Někteří zaměstnanci se však přiznávají k dani sami. Jakou slevu nebo odpočet si mohou uplatnit jen jednou za rok?

• Sleva na manželku
• Školkovné – sleva za umístění dítěte
• Odečitatelné položky

1. Sleva na manželku

Zaměstnanci mohou jednou ročně, a to v ročním zúčtování daně, uplatnit slevu na manžela anebo na manželku. Ta má stejnou sazbu jako základní sleva na poplatníka, tedy 24 840 Kč. Pokud je navíc manžel/ka ZTP, částka se zdvojnásobuje. Slevu lze uplatnit, pokud manžel/ka spolu s poplatníkem žije ve společné domácnosti a příjmy má nižší než 68 000 Kč za rok.

Do příjmu, který je posuzován do nároku na slevu, se nezahrnují např. dávky státní sociální podpory, příspěvek na péči, státní příspěvky na penzijní připojištění anebo třeba stipendia studujících, kteří se soustavně připravují na budoucí povolání, příjmy plynoucí z péče o osobu blízkou a další příjmy, které jsou uvedeny v zákoně o DZP.

• Kdy nemůžete uplatnit slevu na manželku?

2. Školkovné – sleva za umístění dítěte

I školkovné neboli sleva za umístění dítěte do předškolního zařízení se uplatňuje pouze jednou ročně, zaměstnanci ji tedy nemají každý měsíc ve mzdě. Školkovné může uplatnit pouze jeden z rodičů za předpokladu, že s dítětem žije ve společné domácnosti. Zde se ani pro možnost uplatnění nehodnotí příjmy rodiče a výše slevy odpovídá výdajům za umístění dítěte, tedy „školného“ ve školce.

Za rok 2019 si však můžete odečíst maximálně 13 350 Kč, pro příjmy za rok 2020 to bude 14 600 Kč. Maximální výše slevy se totiž odvíjí dle výše minimální mzdy platné pro daný rok. Do výdajů spjatých se slevou za umístění dítěte nelze připočítat náklady na stravování anebo finance spojené s běžným provozem.

Slevu mohou uplatnit ti rodiče, jejichž dítě navštěvuje státní, soukromou, firemní, ale i lesní školku. Dále sem spadají i MŠ nebo obdobná zařízení v zahraničí, dětské skupiny anebo zařízení, ve kterých se pečuje o dítě na základě živnostenského oprávnění. To musí být srovnatelné s MŠ nebo dětskou skupinou.

• Školkovné aneb sleva za umístění dítěte v daňovém přiznání

Zdroj: Shutterstock

3. Odečitatelné položky

Odečitatelnými položkami neboli nezdanitelnou částí základu daně si nemůžete snížit daň jako takovou, ale pouze daňový základ, ze kterého se následně daň z příjmu vypočte. Mezi odečitatelné položky patří:

* U bezpříspěvkového dárcovství krve lze odečíst 3 000 Kč, u dárcovství orgánu od žijícího dárce je možné odečíst 20 000 Kč stejně jako při odběru krvetvorných buněk, vyjma úhrady prokazatelných cestovních nákladů, které byly s odběrem spojeny.

** Nepatří sem příjmy, které jsou zdaněny srážkou podle zvláštní sazby daně.

• Za jakých podmínek lze uplatnit daňové odpočty?