OECD: Kolik platí na dani z příjmu zaměstnanec s průměrnou mzdou?

Sazba daně z příjmu fyzických osob činí v Česku 15 % ze superhrubé mzdy, zaměstnanci s hrubou měsíční mzdou 139 340 Kč platí z hrubé mzdy nad limit ještě 7 % solidární daň. 

Superhrubou mzdou je součet hrubé mzdy sjednané mezi zaměstnavatelem a zaměstnancem a povinného pojistného placeného zaměstnavatelem za zaměstnance. Zaměstnavatelé odvádí za zaměstnance 24,8 % na sociálním pojištění a 9 % na zdravotním pojištění, v souhrnu tedy 33,8 %. Sociální pojištění se během roku platí pouze do dosažení maximálního vyměřovacího základu, pro celý kalendářní rok 2020 tedy do částky 1 672 080 Kč.

• Jaká je daň z příjmu u průměrné mzdy?
• Kde odvedou na dani z příjmu nejvíce?

Výpočet u průměrné mzdy

Za první čtvrtletí letošního roku činila v Česku průměrná hrubá měsíční mzda 34 077 Kč. Právě u průměrné mzdy si vypočteme efektivní sazbu daně z příjmu fyzických osob při uplatnění pouze základní daňové slevy na poplatníka v částce 2 070 Kč. Stejným způsobem je vypočtena skutečná sazba daně z příjmu fyzických osob v ostatních zemích OECD.

vlastní výpočet autora

Tip: Vypočítejte si vaši čistou mzdu

U průměrné mzdy činí tedy při uplatnění pouze základní daňové slevy na poplatníka efektivní sazba daně z příjmu 14 %. Právě díky slevě na poplatníka je však zdanění v Česku mírně progresivní. Pro názornost máme v přiložené tabulce vypočtenu efektivní sazbu daně z příjmu u vybraných hrubých mezd. Z důvodu výpočtu daně z příjmu fyzických osob ze superhrubé mzdy je u vysokých mezd efektivní daňová sazba vyšší než 15% sazba daně z příjmu fyzických osob.

Zdroj: vlastní výpočet autora

OECD: Nejvíce na dani z příjmu platí Dánové

Efektivní sazba daně z příjmu fyzických osob u průměrné mzdy při uplatnění pouze základní daňové slevy na poplatníka nebo nezdanitelné položky na poplatníka se v členských zemích OECD pohybuje od 0,05 % v Chile po 35,56 % v Dánsku.

• Nižší než 10 % je efektivní sazba daně z příjmu u průměrné mzdy ještě v Koreji (6,67 %), v Polsku (7,18 %), v Japonsku (7,93 %) a v Mexiku (9,48 %).
• Vyšší než 20 % je efektivní sazba daně z příjmu u průměrné mzdy dále na Islandu (28,43 %), v Belgii (25,32 %), v Austrálii (23,65 %), v Itálii (22,10 %), v Irsku (21,89 %) a ve Finsku (20,24 %).

Pramen: OECD, OECD Tax Database: Table I.5. Average personal income tax and social security contribution rates on gross labour income