Odchodem do důchodu si lze finančně polepšit

Důchody jsou v Česku vypláceny v čistém, to znamená, že penzisté v drtivé většině případů neplatí z důchodu žádné daně. Sociální pojištění a zdravotní pojištění se neplatí z důchodu nikdy a daň z příjmu pouze z částky důchodu přesahující zákonný limit. Za rok 2021 podléhá dani z příjmu důchod nad 547 200 Kč, tedy nad 36násobek minimální mzdy platné k 1. lednu daného roku.

Zatímco důchody jsou tedy vypláceny v čistém, tak z hrubé mzdy odvádí zaměstnanec sociální a zdravotní pojištění a daň z příjmu. Pro porovnání poklesu měsíčního příjmu při odchodu do důchodu je tedy vhodné porovnávat měsíční důchod a čistou mzdu dosahovanou před odchodem do penze. Občané s nízkými příjmy se nemusí z finančních důvodů bát odchodu do důchodu, neboť výpočtová formule státního důchodu je pro ně výhodná. Navíc si mohou ke starobnímu důchodu libovolně přivydělat a pobírat současně mzdu a důchod.

Základem je vysoká doba pojištění

Vyšší penzi než mzdu mohou mít pouze občané, kteří měli podprůměrnou mzdu a získali vysokou dobu pojištění. Neměli tedy mezery v pojištění a po celý produktivní život odváděli ze svého příjmu sociální pojištění.

Praktický příklad: důchod vyšší než mzda

Paní Věra odejde v říjnu 2021 do starobního důchodu. Během produktivního života pracovala paní Věra na zkrácené úvazky nebo za minimální mzdu. Průměrná měsíční hrubá mzda paní Věry za odpracované roky je 14 000 Kč. Při výpočtu starobního důchodu může být osobní vyměřovací základ (průměrná mzda za odpracované roky) nižší než je současná minimální mzda. V roce 2021 má paní Věra hrubou mzdu 14 000 Kč, protože pracuje na zkrácený úvazek. Paní Věra získala dobu pojištění v rozsahu 44 let.

• Čistá mzda paní Věry před odchodem do penze činí 12 298 Kč. Z hrubé mzdy ve výši 14 000 Kč je jí sraženo sociální pojištění 910 Kč, zdravotní pojištění 792 Kč. Daň z příjmu sražena není, protože ji pokryje sleva na dani. Při výpočtu zdravotního pojištění se provádí dopočet do minimálního vyměřovacího základu, protože hrubá mzda je nižší než minimální měsíční mzda.
• Paní Věře bude v říjnu přiznán starobní důchod v částce 12 790 Kč. Tento přiznaný starobní důchod se bude od lednové splátky důchodu valorizovat stejně jako ostatní státní důchody.

Odchodem do penze si paní Věra finančně polepší o 492 Kč měsíčně. Ještě při aktuální hrubé mzdě a osobním vyměřovacím základu ve výši 17 000 Kč by si paní Věra finančně polepšila o 1 295 Kč. Čistá mzda při hrubé mzdě ve výši 17 000 Kč činí 14 900 Kč a měsíční důchod by byl při získání doby pojištění v rozsahu 44 let 14 085 Kč.

Tip: Vypočítejte si výši důchodu, který budete pobírat v roce 2022

Hodnotí se příjmy od roku 1986

Při výpočtu starobního důchodu v roce 2021 se hodnotí příjmy, ze kterých bylo zaplaceno sociální pojištění, od roku 1986. Někteří žadatelé o starobní důchod tedy mohou pracovat např. posledních 5 let za podprůměrnou mzdu, ale v předchozích rozhodných letech mohli mít i lehce nadprůměrnou mzdu a jejich osobní vyměřovací základ (tj. průměrná měsíční mzda v současné hodnotě za hodnocené roky) je vyšší než aktuální hrubá mzda. V takovém případě je opět starobní důchod vyšší než současná mzda, přičemž rozdíl může činit i desetitisíce korun za rok.

Praktický příklad: vyšší penze než plat

Paní Kateřina pracuje posledních pět let za minimální mzdu, v roce 2021 tedy za částku 15 200 Kč. V předcházejících letech však měla paní Kateřina vyšší příjmy, a proto její osobní vyměřovací základ za všechny odpracované roky činí 27 800 Kč. Paní Kateřina získala dobu pojištění v rozsahu 44 let a do řádného starobního důchodu odejde v říjnu 2021.

• V roce 2021 činí čistá mzda paní Kateřiny 13 528 Kč, neboť z hrubé mzdy ve výši 15 200 Kč je jí sraženo sociální pojištění v částce 988 Kč, zdravotní pojištění ve výši 684 Kč a odvod daně z příjmu bude díky slevám na dani nulový.
• Měsíční starobní důchod paní Kateřiny přiznaný v říjnu 2021 bude činit 15 938 Kč.

Paní Kateřina si odchodem do starobního důchodu z měsíce na měsíc finančně polepší o 2 410 Kč.