Jak vysoké je zdanění práce v Česku při mezinárodním srovnání?

Rozdíl mezi mzdovými náklady zaměstnavatele a čistou mzdou zaměstnance dostávanou na účet tvoří daně ze mzdy, tedy nejenom daně ze mzdy srážené zaměstnavatelem zaměstnanci, ale i povinné pojistné placené zaměstnavatelem za zaměstnance. V Česku je zaměstnanci sražena z hrubé mzdy daň z příjmu fyzických osob, sociální pojištění a zdravotní pojištění, dále zaměstnavatelé v Česku platí za zaměstnance sociální a zdravotní pojištění. Do celkového zdanění práce je tedy nutné zahrnout i právě povinné pojistné placené zaměstnavatelem za zaměstnance.

• Jaké je zdanění práce v Česku?
• Jak dopadlo Česko v porovnání se zdaněním práce ve světě?

Tip: Jaký dopad měl koronavirus na mzdy v zemích OECD v roce 2020?

Výpočet zdanění práce v Česku

Průměrná hrubá měsíční mzda za celý kalendářní rok 2020 činila v Česku 35 611 Kč, po zaokrouhlení na stokoruny 35 600 Kč. Právě u průměrné mzdy si tedy vypočítáme zdanění práce u zaměstnance uplatňujícího pouze základní daňovou slevu na poplatníka, a to již dle legislativy roku 2021. Daň z příjmu se tedy bude počítat z hrubé mzdy, a nikoliv ze superhrubé mzdy a počítáme se slevou na poplatníka ve výši 2 320 Kč (v roce 2020 činila 2 070 Kč). Zdanění práce se v Česku oproti minulému roku snížilo a aktuálně je přibližně uprostřed pomyslného daňového žebříčku zemí OECD.

vlastní výpočet autora

Zdanění práce u zaměstnance pracujícího za průměrnou mzdu a uplatňujícího pouze základní daňovou slevu na poplatníka činí v Česku v letošním roce 39,8 %. V předchozích letech to bylo 44 %. Meziroční pokles zdanění práce v Česku je způsoben změnou výpočtu daně z příjmu fyzických osob, když v letošním roce se daň z příjmu počítá přímo z hrubé mzdy, a nikoliv ze superhrubé mzdy (tj. hrubé mzdy zvýšené o povinné pojistné placené zaměstnavatelem) a meziročním zvýšením slevy na poplatníka o 250 Kč.

Tip: Vypočtěte si čistou mzdu v naší kalkulačce

Nejnižší zdanění práce v Chile

Z členských zemí OECD je zdanění práce u zaměstnance pracujícího za průměrnou mzdu a uplatňujícího pouze základní daňovou slevu nebo nezdanitelnou položku (v závislosti na místní legislativě) za celý rok 2020 nižší než 30 % pouze v sedmi členských zemích, a sice v Chile, na Novém Zélandu, v Mexiku, ve Švýcarsku, v Izraeli, v Koreji a v Austrálii. Jak je z níže přiložené tabulky názorně vidět v evropských zemích je zdanění práce vyšší než v mimoevropských, vždyť desítku členských zemí OECD s nejvyšším zdaněním práce tvoří výhradně evropské země. V Itálii, ve Francii, v Rakousku, v Německu a v Belgii dosahuje potom zdanění práce u zaměstnance pracujícího za průměrnou mzdu více než 45 %.

Zdanění práce v zemích OECD za rok 2020
(u průměrné mzdy, při uplatnění pouze základní daňové slevy)

*u Česka je uvedena aktuální hodnota roku 2021

Pramen: OECD, OECD Tax Database, Taxing Wages, Table I. 5. Average personal income tax and social security contribution rates on gross labour income

Tip: Podívejte se na zdanění práce v zemích OECD v roce 2019