EU: Jak se liší čistá mzda a mzdové náklady?

V Česku odvádí zaměstnanci na sociálním pojištění 6,5 % z hrubé mzdy, na zdravotním pojištění 4,5 % z hrubé mzdy a zaměstnanci pobírající průměrnou mzdu ještě 15 % na dani z příjmu. Při výpočtu daně z příjmu fyzických osob se uplatní sleva na poplatníka ve výši 2 320 Kč, která snižuje přímo vypočtenou daň z příjmu. Zaměstnavatelé platí za zaměstnance 24,8 % na sociálním pojištění a 9 % na zdravotním pojištění. 

• Výpočet čisté mzdy v Česku
• Ve kterých zemích OECD je nejvyšší zdanění práce?

Čistá mzda zaměstnance obdržená na bankovní účet a mzdové náklady zaměstnavatele se tedy v Česku, stejně jako v ostatních evropských zemích, citelně liší. Níže se provedeme praktický výpočet u průměrné mzdy za I. čtvrtletí letošního roku ve výši 35 285 Kč, po zaokrouhlení 35 300 Kč.

Výpočet zdanění v Česku v roce 2021

Zdroj: vlastní výpočet autora

V roce 2021 obdrží zaměstnance pracující za průměrnou mzdu, který uplatňuje pouze základní daňovou slevu na poplatníka, na svůj bankovní účet částku 28 441 Kč. Mzdové náklady zaměstnavatele jsou přitom 47 232 Kč. Můžeme tedy říci, že na každou tisícikorunu, kterou obdrží zaměstnanec na svůj bankovní účet, musí zaměstnavatel vynaložit 1 661 Kč ((47 232 Kč: 28 441 Kč) x 1 000 Kč). Pro mezinárodní srovnání lze tedy konstatovat, že na každé euro zaměstnance obdržené na účet vynaloží zaměstnavatel v letošním roce 1,66 eura. Oproti minulým rokům je to méně, neboť kleslo zdanění na straně zaměstnance, kdy v letošním roce se daň z příjmu vypočítává přímo z hrubé mzdy a nikoliv ze superhrubé mzdy a zvýšila se sleva na poplatníka.

Dle studie „The Tax Burden on Global Workers 2021 (Institut économique Molinari)“ je zdanění vyšší než v Česku v 16 členských zemích EU. Pouze v Česku přitom provádíme výpočet dle aktuálních údajů roku 2021. Zdanění v ostatních zemích EU je provedeno stejným způsobem jako v Česku v tabulce výše za uplynulý rok.

Tip: Vypočtěte si čistou mzdu v naší kalkulačce

Nejvyšší zdanění je ve Francii

Z členských zemí EU stojí zaměstnavatele každé euro zaměstnance obdržené na účet dle studie „The Tax Burden on Global Workers 2021 (Institut économique Molinari)“ nejvíce zaměstnavatele v Rakousku (2,14 €), ve Francii (2,13 €), v Belgii (2,10 €), v Itálii (1,98 €), v Německu (1,95 €), v Maďarsku (1,83 €), na Slovensku (1,82 €), ve Švédsku (1,82 €), v Nizozemí (1,81 €) a v Rumunsku (1,80 €). Nejméně naopak na Kypru (1,33 €), na Maltě (1,38 €), v Irsku (1,54 €), v Bulharsku (1,58 €) a v Litvě (1,59 €).