Předčasný důchod: Jak vysoká je ztráta při odchodu do penze o tři roky dříve?

Předčasný důchod je nižší než řádný důchod z důvodu krácení za předčasnost a rovněž z důvodu získání nižší doby pojištění, než když se pracuje až do dosažení řádného důchodového věku.

Měsíční částka předčasného důchodu závisí na získané době pojištění v celých ukončených letech, výši osobního vyměřovacího základu (průměrné hrubé měsíční mzdě za odpracované roky v současné hodnotě) a právě dřívějšímu termínu odchodu do penze. Krácení u předčasného důchodu se provádí za každých započatých 90 kalendářních dní předčasnosti. Čím dříve se do předčasného důchodu odejde, tím vyšší krácení.

• Jak se liší krácení u předčasného důchodu?
• Co je to výpočtový základ?
• Praktický příklad
• Při vyšších příjmech je procentní rozdíl vyšší

Jak se liší krácení u předčasného důchodu?

Vzhledem k tomu, že krácení u předčasného důchodu se provádí za každých započatých 90 kalendářních dní, je vhodné termín odchodu do předčasného důchodu dobře naplánovat, aby zbytečně kvůli pár dnům nebylo krácení vyšší. Krácení u předčasného důchodu činí:

• 0,9 % výpočtového základu za období prvních 360 kalendářních dnů
• 1,2 % výpočtového základu za období od 361. kalendářního dne do 720. kalendářního dne
• 1,5 % výpočtového základu za období od 721. kalendářního dne

Co je to výpočtový základ?

Krácení u předčasného důchodu se provádí z výpočtového základu, a nikoliv až z celkové částky vypočteného důchodu. Výpočtový základ je vždy vyšší než přiznaný důchod, takže v korunovém vyjádření je krácení vyšší, než si někteří žadatelé o předčasný důchod myslí.

Čtěte také: Kdy jako důchodci můžete podnikat v předčasném důchodu?

Praktický příklad

Pan Milan má osobní vyměřovací základ – průměrnou hrubou mzdu za odpracované roky – ve výši 35 000 Kč, získal dobu pojištění v rozsahu 42 let a odešel koncem dubna do předčasného důchodu dříve o 1080 dní (necelé tři roky, aby krácení nebylo zbytečně vyšší).

Výpočtový základ je 24 050 Kč, což je redukovaný osobní vyměřovací základ. Do první redukční hranice (do 17 743 Kč) se osobní vyměřovací základ počítá ze 100 %. Ve druhé redukční hranici (od 17 743 Kč do 161 296 Kč) se osobní vyměřovací základ počítá z 26 %. Výpočtový základ je tedy součtem částek z obou redukčních hranic, tedy 17 743 Kč + 6307 Kč.

Krácení v případě pana Milana činí 14,4 % (0,9 × 4 + 1,2 × 4 + 1,5 × 4) z výpočtového základu. V korunovém vyjádření je to 3463 Kč (24 050 Kč × 14,4 %).

Za každý získaný rok pojištění činí zápočet výpočtového základu 1,5 %. V případě pana Milana je tedy zápočet 63 % (42 × 1,5 %).

Každý starobní důchod se skládá ze základní výměry důchodu a procentní výměry důchodu. Základní výměru mají všechny důchody stejně vysokou a v roce 2023 činí 4040 Kč. Procentní výměra důchodu činí výpočtový základ vynásobený procentním zápočtem. U předčasných důchodů se ještě odečte krácení za předčasnost. Pan Milan má tedy procentní výměru důchodu ve výši 11 689 Kč (24 050 Kč × 63 % – 3463 Kč).

Panu Milanovi bude přiznán předčasný důchod ve výši 15 729 Kč (4040 Kč + 11 689 Kč). Pokud by pan Milan pracoval až do důchodového věku, získal dobu pojištění v rozsahu 45 let a měl stejně vysoký osobní vyměřovací základ, potom by podle aktuální výpočtové formule starobního důchodu měl důchod ve výši 20 274 Kč. Přiznaný předčasný důchod pana Milana tedy dosahuje 77,6 % (15 729 Kč : 20 274 Kč) případného řádného důchodu. Snížení důchodu tak činí 22,4 % (100 % − 77,6 %).

Tip:  Kalkulačka krácení při odchodu do předčasného důchodu

Při vyšších příjmech je procentní rozdíl vyšší

V přiložené tabulce máme pro názornost vypočten předčasný důchod při odchodu do penze dříve o 1080 dní a případný řádný důchod u různých příjmů. U předčasných důchodů počítáme s dobou pojištění 42 let, u řádných důchodů s dobou pojištění 45 let. Výpočty jsou pro možné porovnání provedeny dle aktuální legislativy. Od června se procentní výměra všech důchodů zvyšuje o 8,2 %, toto zvýšení není v tabulce zohledněno. Jak je z tabulky názorně vidět, tak lidé s vyššími příjmy v procentním vyjádření mají větší rozdíl mezi případným řádným důchodem a předčasnou penzí.

Zdroj: Vlastní výpočty autora