Kolik stojí evropské zaměstnavatele každé euro, které obdrží zaměstnanec na účet?

Co se v článku dočtete?

• Zdanění na straně zaměstnance
• Odvody placené zaměstnavatelem
• Mzdové náklady versus čistá mzda
• Výpočet zdanění v Česku v roce 2022
• EU: Nejvyšší zdanění je v Rakousku

Zdanění na straně zaměstnance

Zaměstnanci v Česku obdrží na svůj bankovní účet výrazně méně, než činí sjednaná hrubá mzda se zaměstnavatelem. Na sociálním pojištění je zaměstnanci sraženo mzdovou účetní 6,5 % a na zdravotním pojištění 4,5 %. Na dani z příjmu odvedou zaměstnanci prostřednictvím svého zaměstnavatele 15 % z hrubé mzdy (u hrubých mezd nad 155 644 Kč potom 23 %).

Od vypočtené daně z příjmu se odečte sleva na poplatníka, na kterou mají nárok všichni zaměstnanci. V roce 2022 činí sleva na poplatníka 2570 Kč. Při splnění zákonných podmínek je možné odečíst i další daňové slevy (např. na studenta, invaliditu) nebo daňové zvýhodnění na děti.

Odvody placené zaměstnavatelem

Mzdové náklady zaměstnavatele tvoří nejenom hrubá mzda, ale i povinné pojistné placené zaměstnavatelem za zaměstnance. Na sociálním pojištění platí zaměstnavatelé 24,8 % z hrubé mzdy a na zdravotním pojištění 9 % z hrubé mzdy.

Mzdové náklady versus čistá mzda

Průměrná hrubá měsíční mzda za I. čtvrtletí letošního roku činila 37 929 Kč. Níže v tabulce si vypočteme čistou mzdu u zaměstnance pracujícího za průměrnou mzdu, který uplatňuje pouze základní daňovou slevu na poplatníka. Pro účely výpočtu zdanění průměrnou hrubou mzdu zaokrouhlíme na stokoruny nahoru.

Tip: V jakých 14 zemích je průměrná mzda vyšší než 100 tisíc korun?

Výpočet zdanění v Česku v roce 2022

Zdroj: Vlastní výpočet autora

Zaměstnanec pracující za průměrnou mzdu ve výši 38 000 Kč obdrží na svůj bankovní účet v letošním roce čistou mzdu ve výši 30 690 Kč a mzdové náklady zaměstnavatele činí 50 844 Kč. Na každou tisícikorunu, kterou obdrží zaměstnanec na bankovní účet, vynaloží zaměstnavatel 1657 Kč (50 844 Kč / 30 690 Kč) × 1000 Kč. Pro srovnání s ostatními evropskými zeměmi můžeme říci, že každé euro zaměstnance stojí zaměstnavatele po zaokrouhlení 1,66 eura.

Dle studie „The Tax Burden on Global Workers 2022 (Institut économique Molinari)“ je zdanění v Česku u průměrné mzdy osmé nejnižší ze všech členských zemí EU. Nižší je pouze na Kypru, na Maltě, v Irsku, Bulharsku, v Dánsku, v Litvě a v Estonsku. Pouze v Česku přitom provádíme výpočet dle aktuálních údajů pro rok 2022, u ostatních členských zemí uvádíme níže v textu hodnoty za rok 2021.

EU: Nejvyšší zdanění je v Rakousku

Každé euro zaměstnance pracujícího za průměrnou mzdu obdržené na účet stojí jeho zaměstnavatele dle studie „The Tax Burden on Global Workers 2022 (Institut économique Molinari)“ nejvíce v Rakousku (2,12 €), ve Francii (2,11 €), v Belgii (2,08 €), v Německu (1,97 €), v Itálii (1,87 €), na Slovensku (1,82 €), v Nizozemí (1,81 €), ve Švédsku (1,81 €), v Rumunsku (1,80 €), v Maďarsku (1,77 €), v Lotyšsku (1,75 €) a ve Finsku (1,74 €).

Nejméně naopak na Kypru (1,33 €), na Maltě (1,40 €), v Irsku (1,50 €) a v Bulharsku (1,58 €).