Kdy vzniká penzistům nárok na daňový přeplatek v praktických příkladech

Daňový přeplatek za rok 2023 mohou obdržet pouze starobní důchodci, jejichž roční daňová povinnost je nižší než zaplacené zálohy na dani z příjmů během roku. Které jsou nejčastější důvody?

• Odchod do důchodu koncem roku
• Měsíc na nemocenské
• Citelně nižší zisk za rok 2023 než za rok 2022
• Brigáda na DPP

Odchod do důchodu koncem roku

Paní Kristýna odešla koncem září 2023 do předčasného důchodu, protože výpočet byl výhodnější než při odchodu do řádného důchodu od října 2023. V měsících leden až září uplatnila paní Kristýna při výpočtu měsíční čisté mzdy slevu na poplatníka. Za měsíce říjen, listopad a prosinec však nikoliv.

Paní Kristýna požádá svého bývalého zaměstnavatele o provedení ročního zúčtování daně za rok 2023, protože nemá povinnost podávat za rok 2023 sama daňové přiznání. V ročním zúčtování daně bude uplatněna sleva na poplatníka za celý rok ve výši 30 840 Kč, přestože paní Kristýně plynuly zdanitelné příjmy pouze po dobu deseti měsíců. Na daňových zálohách zaplatila paní Kristýna během roku 2023 částku 33 980 Kč. Paní Kristýně tak po provedeném ročním zúčtování daně vznikne nárok na daňový přeplatek v částce 7710 Kč (tj. ve výši tří měsíčních neuplatněných slev na poplatníka).

Tip: Valorizace důchodů v lednu 2024

Měsíc na nemocenské

Starobní důchodce Milan pracoval během roku 2023 pro svého zaměstnavatele na klasickou pracovní smlouvu, neboť v řádném důchodovém věku nejsou žádná příjmová omezení. Po celý květen byl pan Milan nemocný, takže neměl příjem podléhající platbě daně z příjmů fyzických osob. I starobní důchodci mají nárok na nemocenskou (maximálně v rozsahu 70 dní). Za měsíc květen tedy nemohl pan Milan uplatnit slevu na poplatníka. Během roku 2023 zaplatil pan Milan na daňových zálohách 27 430 Kč a po provedeném ročním zúčtování daně obdrží daňovou vratku ve výši 2570 Kč.

Citelně nižší zisk za rok 2023 než za rok 2022

Podnikatelka Svatava vykonává samostatnou výdělečnou činnost několik let i v důchodu. Vzhledem k vyššímu zisku v minulém období zaplatila během roku 2023 na daňových zálohách 74 600 Kč. Za celý rok 2023 však má paní Svatava nižší zisk než za rok 2022 a vypočtená daň z příjmů činí 59 600 Kč. Paní Svatavě tak vzniká nárok na daňový přeplatek ve výši 15 000 Kč, což je rozdíl mezi vypočtenou daní z příjmů fyzických osob a zaplacenými daňovými zálohami.

Brigáda na DPP

Předčasný důchodce Radim si v květnu, červnu, červenci a srpnu přivydělával na dohodu o provedení práce pro zaměstnavatele AB, přičemž hrubá měsíční odměna byla vždy 10 000 Kč. Pan Radim nepodepsal u zaměstnavatele prohlášení k dani, a tak byla z hrubé odměny odvedena 15% srážková daň. Celkem tedy pan Radim zaplatil na dani z příjmů 6000 Kč (4 × 1500 Kč). Pan Radim si sám dobrovolně podá daňové přiznání za rok 2023, ve kterém uplatní slevu na poplatníka ve výši 30 840 Kč a vznikne mu nárok na daňovou vratku ve výši 6000 Kč.

I předčasní důchodci mají nárok na slevu na poplatníka ve stejném rozsahu jako ostatní daňoví poplatníci. Z důvodu pobírání předčasného důchodu nedochází k žádnému krácení slevy na poplatníka.

Tip: Kalkulačka předčasného důchodu v roce 2024