Příklady, kolik zaplatí OSVČ na sociálním pojištění za rok 2022

Sazba sociálního pojištění činí 29,2 % z vyměřovacího základu. Od vypočteného ročního sociálního pojištění se odečtou zaplacené zálohy během roku. Případný nedoplatek je následně nutné uhradit do 8. dne od odevzdání Přehledu o příjmech a výdajích.

Pokud je skutečný vyměřovací základ (polovina daňového základu) nižší než minimální vyměřovací základ, sociální pojištění se vypočítá z minimálního vyměřovacího základu, který neplatí pouze pro vedlejší samostatnou výdělečnou činnost.

Tip: Stáhněte si interaktivní formuláře k daním včetně přehledů 

• Ztrátové podnikání
• Nízký zisk
• Vedlejší činnost s nižším ziskem
• Vyšší zisk
• Velmi vysoký zisk

Příklad 1: Ztrátové podnikání

Živnostník Jakub skončil za rok 2022 ve ztrátě, když mu významný odběratel nakonec nezaplatil za jeho služby. Vzhledem k tomu, že pan Jakub vykonával po celý rok 2022 hlavní samostatnou výdělečnou činnost, musí být sociální pojištění zaplaceno alespoň z minimálního vyměřovací základu, který činí 116 736 Kč. Roční sociální pojištění tedy činí 34 087 Kč (116 736 Kč × 29,2 %). Výkon samostatné výdělečné činnosti je vždy rizikový a většina OSVČ se v praxi setkala se situací, kdy jim některý ze zákazníků nezaplatil. 

Tip: Jak vymáhat nezaplacenou fakturu mimosoudní cestou

Příklad 2: Nízký zisk

Paní Denisa vykonávala po celý rok 2022 hlavní samostatnou výdělečnou činnost a hrubý zisk měla pouze 220 000 Kč. Skutečný vyměřovací základ ve výši 110 000 Kč (220 000 Kč × 50 %) je nižší než minimální vyměřovací základ 116 736 Kč. Roční sociální pojištění se tedy vypočítá z minimálního vyměřovacího základu a činí 34 087 Kč (116 736 Kč × 29,2 %).

Příklad 3: Vedlejší činnost s nižším ziskem

Zaměstnanec Filip si po celý rok 2022 přivydělával vedlejší samostatnou výdělečnou činností, která je pro placení sociálního pojištění zvýhodněna. Když hrubý zisk (tj. příjem ponížený o výdaje) nedosahuje rozhodné částky, z vedlejší samostatné výdělečné činnosti se sociální pojištění neplatí.

Pro celý rok 2022 je limitem částka 93 387 Kč. Pan Filip má hrubý zisk za loňský rok ve výši 91 300 Kč, a je tedy v limitu. Pan Filip nebude platit žádné sociální pojištění z výkonu vedlejší samostatné výdělečné činnosti. Z hrubé mzdy ze zaměstnání mu je samozřejmě jeho zaměstnavatelem sociální pojištění sráženo stejně jako ostatním zaměstnancům.

Příklad 4: Vyšší zisk

Podnikatelka Romana dosáhla za rok 2022 hrubého zisku ve výši 894 600 Kč. Skutečný vyměřovací základ je nižší než minimální vyměřovací základ, proto se bude roční sociální pojištění počítat ze skutečného vyměřovacího základu. Roční sociální pojištění činí 130 612 Kč (894 600 Kč × 50 % × 29,2 %).

Tip: V režimu paušální daně nepodáváte daňové přiznání ani přehledy

Příklad 5: Velmi vysoký zisk

Slečně Lucii se v loňském roce velmi dařilo v jejím podnikání a dosáhla zisku ve výši 4 436 700 Kč. Pro výpočet sociálního pojištění je však, na rozdíl od zdravotního pojištění, stanoven strop. Z částky nad maximální vyměřovací základ se již sociální pojištění neplatí. Pro rok 2022 je maximálním vyměřovacím základem částka 1 867 728 Kč. Roční sociální pojištění se tedy vypočítá ze stropu a činí 545 377 Kč (1 867 728 Kč × 29,2 %).