Zdanění práce za průměrnou mzdu je nejvyšší v Belgii, i Slováci platí víc než Češi

V Česku odvádějí zaměstnanci ze své hrubé mzdy zdravotní pojištění, sociální pojištění a daň z příjmů. Zaměstnavatelé navíc platí za zaměstnance sociální a zdravotní pojištění. Zdanění práce je tedy vyšší, než se na první pohled zdá, neboť do celkového zdanění práce je nutné zahrnout právě i povinné pojistné placené zaměstnavatelem za zaměstnance.

Tip: Spočítejte si svoji mzdu v naší kalkulačce

Výpočet u průměrné mzdy

Níže v tabulce si vypočteme zdanění práce u zaměstnance pracujícího za průměrnou mzdu, pokud uplatňuje při výpočtu daně z příjmů pouze základní daňovou slevu na poplatníka. Zdravotní pojištění činí 4,5 % a sociální pojištění 6,5 % z hrubé mzdy. Daň z příjmů je 15 % z hrubé mzdy, přičemž vypočtená daň z příjmů je ponížena o slevu na poplatníka ve výši 2570 Kč měsíčně.

Na sociální pojištění odvádí zaměstnavatel za zaměstnance 24,8 % z hrubé mzdy a na zdravotní pojištění 9 % z hrubé mzdy. Mimo základní daňovou slevu, na kterou mají nárok všichni zaměstnanci, se ve výpočtu neuplatňuje žádná jiná daňová sleva ani daňové zvýhodnění na děti.

Průměrná mzda za celý kalendářní rok 2022 činila dle údajů ČSÚ 40 353 Kč, po zaokrouhlení na celé stokoruny 40 400 Kč. Právě u takto vysoké mzdy si vypočteme zdanění práce podle legislativy roku 2023 (výpočet je stejný, jako byl v roce 2022).

Zdroj: vlastní výpočet autora

Zdanění v zemích OECD

Přestože jsou všechny země OECD vyspělé, jsou mezi nimi významné rozdíly ve zdanění práce. Ve 13 členských zemích OECD bylo zdanění práce v roce 2022 u zaměstnance pracujícího za průměrnou mzdu, který uplatňuje pouze základní daňovou slevu (nezdanitelnou položku), vyšší než v Česku, a sice:

• V Belgii (53,0 %), v Německu (48,3 %), v Rakousku (47,8 %), ve Francii (47,0 %), v Itálii (45,9 %), ve Finsku (43,1 %), ve Slovinsku (42,8 %), ve Švédsku (42,4 %), v Portugalsku (41,9 %), na Slovensku (41,6 %), v Maďarsku (41,2 %), v Lotyšsku (40,6 %) a v Lucembursku (40,4 %).
• Nejnižší zdanění práce bylo v Chile (7,0 %), na Novém Zélandu (20,1 %), v Mexiku (20,4 %), ve Švýcarsku (23,4 %), v Izraeli (23,6 %), v Koreji (24,2 %), v Austrálii (26,9 %), v USA (30,5 %) a ve Velké Británii (31,5 %).
• Nižší zdanění práce u zaměstnance pracujícího za průměrnou mzdu než v Česku je ještě v Kanadě (31,9 %), na Islandu (32,5 %), v Japonsku (32,6 %), v Polsku (33,6 %), v Irsku (34,7 %), v Nizozemí (35,5 %), v Dánsku (35,5 %), v Norsku (35,7 %), v Řecku (37,1 %), v Turecku (37,2 %), v Litvě (38,2 %), v Estonsku (39,0 %) a Španělsku (39,5 %).  

Pramen: OECD, OECD Tax Database, I.5. Average personal income tax and social security contribution rates on gross labour income