Ve kterých členských zemích EU je zdanění práce nejvyšší?

Mzdové náklady zaměstnavatele a čistá mzda zaměstnance se výrazně liší ve všech členských zemích Evropské unie. V Česku odvádějí zaměstnanci z hrubé mzdy daň z příjmu (15 % z hrubé mzdy, vyšší 23procentní dani podléhají až velmi vysoké mzdy), sociální pojištění (6,5 % z hrubé mzdy) a zdravotní pojištění (4,5 % z hrubé mzdy).

Zaměstnavatelé do mzdových nákladů započítávají nejenom hrubou mzdu zaměstnance, ale i povinné zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem za zaměstnance (9 % z hrubé mzdy) a sociální pojištění placené zaměstnavatelem za zaměstnance (24,8 % z hrubé mzdy).

• Mzdové náklady na jedno euro čistého
• Výpočet zdanění práce v roce 2023 u průměrné mzdy 43 200 Kč
• Porovnání s ostatními zeměmi EU

Mzdové náklady na jedno euro čistého

V následující tabulce si vypočítáme, jak moc se liší mzdové náklady v Česku a čistá mzda zaměstnance obdržená na účet u průměrné mzdy, z čehož následně snadno odvodíme, kolik stojí zaměstnavatele v Česku každé euro čistého, které dostane zaměstnanec na svůj bankovní účet.

Tip: Mzdová kalkulačka pro rok 2023

Při výpočtu daně z příjmů fyzických osob počítáme s uplatněním pouze základní daňové slevy na poplatníka ve výši 2570 Kč.

Výpočet je proveden podle výpočtové formule roku 2023, přičemž počítáme s průměrnou mzdou za druhé čtvrtletí letošního roku zaokrouhlenou na stokoruny, tj. s částkou 43 200 Kč. U ostatních evropských zemí jsou uvedeny údaje za rok 2022.

Výpočet zdanění práce v roce 2023 u průměrné mzdy 43 200 Kč

Zdroj: vlastní výpočet autora

U průměrné hrubé mzdy ve výši 43 200 Kč je čistá mzda 34 538 Kč (při uplatnění pouze slevy na poplatníka). To znamená, že na každou tisícikorunu čistého, kterou zaměstnanec obdrží na svůj bankovní účet, musí zaměstnavatel vynaložit 1674 Kč ((57 802 Kč : 34 538 Kč) × 1000). Pro srovnání s ostatními členskými zeměmi EU můžeme říci, že na každé euro čistého vynaloží zaměstnavatel 1,67 eura.

Čtěte také: Kolik stojí zaměstnavatele v EU hodina práce?

Porovnání s ostatními zeměmi EU

Podle datových podkladů k publikované zprávě In 2023, France will regain its title as champion of compulsory taxation on the average wage earner, ahead of Belgium and Austria (Institut économique Molinary) je zdanění v Česku v rámci zemí EU průměrné, když hodnota 1,67 eura je uprostřed pomyslného evropského žebříčku.

Ve výše uvedené zprávě se rovněž zohledňují i platby na DPH při nákupu zboží a služeb, v textu posuzujeme pouze zdanění práce, tedy přímé daně.

Každé euro zaměstnance pracujícího za průměrnou mzdu obdržené na účet stojí jeho zaměstnavatele z členských zemí Evropské unie nejvíce ve Francii (2,04), v Rakousku (2,01), v Belgii (2,00), v Německu (1,91) a v Itálii (1,87). Nejméně potom na Kypru (1,32), na Maltě (1,38), v Irsku (1,47) a v Bulharsku (1,54).