Kalendářní rok zaměstnanců můžeme z daňového hlediska rozdělit na dvě části, když v první pracují pro stát a ve druhé pro sebe. Takzvaný přelomový den se nazývá dnem daňové svobody.
Den daňové svobody publikuje více organizací a jejich výpočtová formule se mírně liší. V článku se zaměříme na den daňové svobody publikované ve zprávě „In 2023, France will regain its title as champion of compulsory taxation on the average wage earner, ahead of Belgium and Austria (Institut économique Molinary)“.
- Způsob stanovení dne daňové svobody
- Výpočet v Česku podle údajů za rok 2023
- Výpočet dne daňové svobody u průměrné roční mzdy 507 000 Kč
- Den daňové svobody v zemích EU
Způsob stanovení dne daňové svobody
V uvedené zprávě je den daňové svobody vypočten u zaměstnance pracujícího za průměrnou mzdu. Celkové daňové odvody tvoří sociální pojištění placené zaměstnancem, zdravotní pojištění placené zaměstnancem, daň z příjmů fyzických osob, sociální pojištění placené zaměstnavatelem, zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem a podíl na dani z přidané hodnoty (DPH). Při výpočtu daně z příjmů fyzických osob se počítá se základní slevou na poplatníka nebo základní nezdanitelnou položkou. Částka DPH se vypočte jako základní sazba DPH z 32,5 % čisté mzdy zaměstnance.
Tip: Mzdová kalkulačka v ČR na rok 2023
Výpočet v Česku podle údajů za rok 2023
Průměrná hrubá měsíční mzda za první pololetí roku 2023 činila podle Českého statistického úřadu 42 249 Kč. Při výpočtu tedy budeme pro zjednodušení počítat s průměrnou roční hrubou mzdou 507 000 Kč (zaokrouhleno na stokoruny). Pouze u Česka máme výpočet proveden u aktuálních údajů v roce 2023, v ostatních zemích za rok 2022.
Výpočet dne daňové svobody u průměrné roční mzdy 507 000 Kč
|
Položka |
Částka |
|
Hrubá roční mzda |
507 000 Kč |
|
Sociální pojištění placené zaměstnavatelem (507 000 × 24,8 %) |
125 736 Kč |
|
Zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem (507 000 × 9 %) |
45 630 Kč |
|
Mzdové náklady zaměstnavatele (507 000 + 125 736 + 45 630) |
678 366 Kč |
|
Zdravotní pojištění placené zaměstnancem (507 000 × 4,5 %) |
22 815 Kč |
|
Sociální pojištění placené zaměstnancem (507 000 × 6,5 %) |
32 955 Kč |
|
Daň z příjmů před slevou (507 000 × 15 %) |
76 050 Kč |
|
Sleva na poplatníka |
30 840 Kč |
|
Daň z příjmů (76 050 − 30 840) |
45 210 Kč |
|
Čistá mzda na účet (507 000 − 22 815 − 32 955 − 45 210) |
406 020 Kč |
|
DPH (406 020 × 32,5 % × 21 %) |
27 711 Kč |
|
Celkové daně (125 736 + 45 630 + 22 815 + 32 955 + 45 210 + 27 711) |
300 057 Kč |
|
Celkové zdanění (300 057 Kč : 678 366 Kč) |
44,2 % |
|
Počet dní pracujících pro stát |
161 dní |
|
Den daňové svobody |
10. června |
Zdroj: vlastní výpočet autora
Den daňové svobody v zemích EU
V členských zemích EU se podle výše uvedené metodiky pohybuje den daňové svobody v roce 2023 od 16. dubna (na Kypru) po 17. červenec (Francie).
- V dubnu nastává den daňové svobody pouze na Kypru (16. duben) a na Maltě (27. dubna).
- V květnu nastává den daňové svobody v Irsku (15. května), v Bulharsku (24. května), v Litvě (29. května), v Dánsku (30. května) a v Chorvatsku (30. května).
- Nejčastěji nastává den daňové svobody v červnu, konkrétně v Estonsku (1. června), ve Finsku (5. června), v Polsku (6. června), ve Španělsku (8. června), ve Slovinsku (9. června), v Česku (10. června), v Lucembursku (10. června), v Řecku (11. června), v Portugalsku (12. června), v Lotyšsku (15. června), v Nizozemí (16. června), v Maďarsku (19. června), v Rumunsku (19. června), ve Švédsku (21. června) a na Slovensku (22. června).
- Pouze v pěti členských zemích Evropské unie, a sice v Itálii (3. července), v Německu (5. července), v Rakousku (15. července), v Belgii (15. července) a ve Francii (17. července), nastává den daňové svobody až v červenci.
Čtěte také: Které slevy na dani se od roku 2024 zruší, které omezí a které zcela skončí?
Nová dálnice D4 je zatím dálnicí snů. Je zdarma, mají tu parádní čerpačky a ještě k tomu levné palivo
Řidiči budou platit pokuty ze zahraničí jak mourovatí. Nová směrnice EU zavádí digitální vyšetřovací nástroj
Kvíz pro opravdové automobilové znalce, kteří mají auta doslova v ruce. Jen tací poznají jednotlivé modely podle řadicí páky
Test Volkswagen Passat Variant 2.0 TSI 4Motion R-Line: Podeváté a nejspíš naposled
Škodovky mají problémy se zabezpečením infotainmentu. Útočníci jsou schopní nahrávat hovory na dálku
