Proč není zdanění práce nejvyšší u zaměstnanců s nadstandardními příjmy?

V České republice mají zaměstnanci s podprůměrnou mzdou zdanění práce nižší pouze nepatrně oproti zaměstnancům s lehce nadprůměrnou mzdou. Zaměstnanci s nadstandardní mzdou pak mají dokonce efektivní zdanění práce nižší než zaměstnanci s nadprůměrnou mzdou. Jak je to možné?

• Celkové daně ze mzdy
• Zdanění práce u jednotlivých ročních hrubých mezd
• Velmi bohatí zaměstnanci mají procento zdanění nižší

Celkové daně ze mzdy

Do celkového zdanění práce je nutné zahrnout nejenom přímé daně (daň z příjmů, sociální pojištění a zdravotní pojištění) sražené zaměstnanci z hrubé mzdy jeho zaměstnavatelem, ale i povinné pojistné placené zaměstnavatelem za zaměstnance.

• Zdravotní pojištění placené zaměstnancem činí v letošním roce 4,5 % a zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem 9 % z hrubé mzdy zaměstnance.
• Sociální pojištění placené zaměstnancem činí v letošním roce 6,5 % a sociální pojištění placené zaměstnavatelem 24,8 % z hrubé mzdy. Sociální pojištění se však odvádí pouze do dosažení maximálního vyměřovacího základu. Z částky nad strop sociální pojištění neplatí ani zaměstnanec, ani zaměstnavatel. Maximální vyměřovací základ pro rok 2023 je 1 935 552 Kč. Právě existence stropu pro platbu sociálního pojištění je důvodem, proč efektivní souhrnné zdanění práce u nadstandardních mezd klesá.
• Sazba daně z příjmů je 15 % do ročního daňového základu ve výši 1 935 552 Kč, nad tuto částku je sazba daně 23 %. Každý daňový poplatník má za rok 2023 právo na uplatnění slevy na poplatníka ve výši 30 840 Kč.

Zdanění práce u jednotlivých ročních hrubých mezd

V následující tabulce máme vypočteno celkové zdanění práce u vybraných ročních hrubých mezd. Při výpočtu daně z příjmů se počítá pouze se základní daňovou slevou na poplatníka. Zdanění práce je poměr všech zaplacených přímých daní vůči mzdovým nákladům zaměstnavatele, přičemž mzdové náklady jsou hrubá mzda zaměstnance povýšená o povinné pojistné placené zaměstnavatelem za zaměstnance.

Výpočet zdanění u ročních hrubých mezd za rok 2023 (údaje v Kč)

Zdroj: vlastní výpočet autora

TIP: Spočítejte si svou mzdu v roce 2023

Velmi bohatí zaměstnanci mají procento zdanění nižší

Z tabulky je názorně vidět, že zdanění práce se v Česku příliš neliší. Vždyť zaměstnanec s hrubou roční mzdou 240 000 Kč (20 000 Kč měsíčně) má zdanění práce 35,1 % a zaměstnanec s hrubou roční mzdou 1 200 000 Kč (100 000 Kč měsíčně) má zdanění práce 42,8 %. Rozdíl v míře zdanění je pouze 7,7 %.

U zaměstnanců s hrubou roční mzdou nad 1 935 552 Kč dokonce dochází k poklesu celkového zdanění práce, neboť se z hrubé mzdy nad limit již neodvádí sociální pojištění (ani zaměstnanec, ani zaměstnavatel). U hrubé roční mzdy 4 800 000 Kč tak činí zdanění práce jenom 38 %. Zdanění práce pro zaměstnance s nadstandardními mzdami je tedy v Česku velmi příznivé.

Čtěte také:

Nejvyšší daně jsou v Belgii a Itálii, součet sazeb přesahuje 110 procent

Minimální mzda má tvořit až půlku mzdy průměrné, změny se dotknou i dovolených