Zálohy na pojištění pro OSVČ v roce 2025 razantně vzrostou, o kolik?

V roce 2025 vzrostly minimální měsíční zálohy pro osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) velmi výrazně, ovšem i v roce 2025 se chystá razantní růst minimální výše záloh, kterou platí přibližně 60 % OSVČ. O kolik minimální zálohy vzrostou? O kolik se zvýší paušální daň a odvody pro OBZP?

• O kolik si OSVČ připlatí na minimálních měsíčních zálohách na sociální pojištění?
• O kolik si OSVČ připlatí na minimálních měsíčních zálohách na zdravotní pojištění?
• Růst paušální daně v roce 2025
• Jaká bude výše záloh na zdravotní pojištění pro OBZP?

O kolik si OSVČ připlatí na minimálních měsíčních zálohách na sociální pojištění v roce 2025?

Minimální zálohy na sociální pojištění činily v roce 2023 pro hlavní činnost OSVČ 2944 Kč, letos se razantně zvýšily na 3852 Kč. Od roku 2025 se pak zvýší na 4759 Kč.

Začínající podnikatelé budou mít pro příští rok sníženou minimální zálohu ve výši 3399 Kč.

Jaký je výpočet minimální měsíční zálohy pro OSVČ?

Základem výpočtu minimální zálohy je průměrná mzda stanovená na základě růstu statistických údajů z předcházejících let.

Průměrná mzda pro rok 2025 tedy podle tohoto nařízení bude činit 46 557 Kč, vyměřovacím základem je její polovina.

Minimální záloha na zdravotní pojištění pak činí 13,5 % z vyměřovacího základu, tedy 3143 Kč.

Konsolidační balíček postupně zvyšuje minimální vyměřovací základ pro stanovení záloh, na sociální pojištění z 25 % v roce 2023 na 30 % průměrné mzdy v roce 2024 a na 35 % průměrné mzdy v roce 2025.

Minimální měsíční vyměřovací základ činí 35 % průměrné mzdy (35 % z 46 557 Kč), tedy 16 295 Kč.

Minimální zálohu na sociální pojištění stanovíme jako 29,2 % z minimálního měsíčního vyměřovacího základu a zaokrouhlíme na celé Kč nahoru.

Tedy 16 295 Kč × 29,2 %, minimální měsíční záloha na sociální pojištění pro OSVČ (hlavní činnost) vzroste na 4759 Kč. Meziroční růst činí 907 Kč měsíčně (10 884 Kč ročně).

Vedlejší činnost OSVČ a minimální výše měsíční zálohy na sociální pojištění

Vedlejší činnost vykonává například ta OSVČ, která podniká při zaměstnání, studiu (do 26 let), v důchodu, na mateřské či při pobírání rodičovského příspěvku.

Důležitá je výše příjmu. Jestliže má OSVČ podnikající na vedlejší výdělečné činnosti výdělek do limitu, nemusí za zdaňovací období odvést žádné sociální pojištění. Rozhodná částka (limit) je ve výši 2,4násobku průměrné mzdy (pro rok 2024 to je 105 521 Kč).

Pro rok 2025 pak platí hranice pro neplacení sociálního pojištění ve výši 111 737 Kč z výpočtu 2,4 × 46 557 Kč.

Čtěte také: Podnikání na vedlejší činnosti je výhodnější než na hlavní. Přesto se pro rok 2025 zvyšují platby

Minimální záloha pro vedlejší činnost OSVČ

Pro vedlejší činnost byla pro rok 2024 stanovena minimální záloha na sociální pojištění ve výši 1413 Kč.

Konsolidační balíček však základ pro výpočet minimální zálohy pro vedlejší činnost zvýšil z 10 % na 11 % z průměrné mzdy (zaokrouhlené nahoru), pro rok 2025 tedy 5122 Kč.

Z této částky pak stanovíme opět 29,2 % sociálního pojištění a vyjde nám minimální měsíční záloha pro vedlejší činnost v roce 2025 ve výši 1496 Kč.

Tip: Jak na přechod z hlavní činnosti na vedlejší?

Zvýšení maximálního vyměřovacího základu

Výše maximálního vyměřovacího základu je stanovena na 48násobek průměrné mzdy, z příjmů nad tuto částku již nemusí OSVČ hradit další důchodové pojištění.

Pro rok 2024 je maximální vyměřovací základ ve výši 2 110 416 Kč, v roce 2024 tato částka vzroste na 2 141 622 Kč.

O kolik si OSVČ připlatí na minimálních měsíčních zálohách na zdravotní pojištění?

Vyměřovací základ pro výpočet měsíční zálohy zdravotního pojištění činí polovinu průměrné měsíční hrubé mzdy (v roce 2025 tedy počítáme z 46 557 Kč).

Vyměřovací základ tedy bude 23 278,5 Kč, po zaokrouhlení má vyměřovací základ hodnotu 23 279 Kč.

Sazba zdravotního pojištění je 13,5 % z vyměřovacího základu, tedy 0,135 × 23 279 Kč.

Minimální výše záloh na zdravotní pojištění pro OSVČ pro rok 2025 po tomto výpočtu činí 3143 Kč, což je o 175 Kč více než v roce 2024.

Minimální výše zálohy na zdravotní pojištění pro vedlejší činnost

Minimální výši záloh na zdravotní pojištění nemusí OSVČ dodržet za měsíce, kdy vykonávaly vedlejší výdělečnou činnost. Během roku tedy nemusejí platit zálohy na zdravotní pojištění, odvedou ho až s podáním přehledu o příjmech a výdajích za celý rok podle skutečnosti.

Mzdová kalkulačka v roce 2024

O kolik vzroste paušální daň pro OSVČ?

Paušální daň je tvořena odvody ve výši minimálního odvodu na zdravotní pojištění, minimálního odvodu na důchodové pojištění navýšeného o 15 % a také daní z příjmů fyzických osob ve výši 100 Kč.

Paušální daň je rozdělena na 3 pásma, která se odvozují od výše ročního příjmu a typu podnikání (a od něj odvozeného výdajového paušálu).

Měsíční částka paušální daně pro první pásmo pro OSVČ v roce 2024 činí 7498 Kč a je tvořena:

• minimálním odvodem zdravotního pojištění – 2968 Kč
• minimálním odvodem důchodového pojištění zvýšeným o 15 % – 4430 Kč
• daní z příjmů fyzických osob – 100 Kč

V druhém pásmu činí daň 16 745 Kč, ve třetím pásmu činí paušální daň 27 139 Kč.

Od roku 2025 se zvýší paušální daň v prvním pásmu na 8716 Kč měsíčně a bude tvořena:

• minimálním odvodem zdravotního pojištění – 3143 Kč
• minimálním odvodem důchodového pojištění zvýšeným o 15 % – 5473 Kč
• daní z příjmů fyzických osob – 100 Kč

Paušální daň ve druhém pásmu se nemění a zůstává na 16 745 Kč měsíčně, stejně tak ve třetím pásmu 27 139 Kč měsíčně.

Zdroj: Ministerstvo financí

Jaká bude výše zdravotního pojištění pro OBZP?

U osob bez zdanitelných příjmů (OBZP) je minimální mzda vyměřovacím základem pro výpočet odvodů zdravotního pojištění, v roce 2024 činí výše minimální mzdy 18 900 Kč. 

Sazba zdravotního pojištění pro výpočet záloh zdravotního pojištění pro OBZP je 13,5 %, v roce 2024 je záloha na zdravotní pojištění pro OBZP ve výši 2552 Kč.

V roce 2025 vzroste minimální mzda na 20 800 Kč, což zvýší zálohu pro OBZP o 256 Kč na částku 2808 Kč měsíčně.

Zálohy na zdravotní pojištění musí OBZP platit každý měsíc, vždy do 8. dne následujícího měsíce.

Osoby bez zdanitelných příjmů nemají povinnost odvádět sociální pojištění.