V Česku jsou dvě sazby daně z příjmů: 15 % a 23 %. Vyšší sazbě daně z příjmů podléhají všechny zdanitelné příjmy, tedy nejenom závislé činnosti (podle § 6 zákona o daních z příjmů) a samostatné výdělečné činnosti (dle § 7 zákona o daních z příjmů), ale i z pasivních příjmů dle § 8 (kapitálové příjmy), § 9 (z nájmu) a § 10 (ostatní zdanitelné příjmy).
- Za rok 2023 platí nižší 15% sazba daně z příjmů pro daňový základ do 1 935 552 Kč, daňový základ nad 1 935 552 Kč podléhá již 23% sazbě daně z příjmů.
- Pro rok 2024 platí nižší 15% sazba daně z příjmů pro daňový základ do 1 582 812 Kč, daňový základ nad 1 582 812 Kč bude podléhat 23% sazbě daně z příjmů.
Důvodem pro snížení spodního intervalu u druhého daňového pásma je skutečnost, že „daňový balíček“ snížil roční hranici z 48násobku na 36násobek průměrné mzdy. Vzhledem k růstu průměrné mzdy není horní hranice 1 451 664 Kč, ale právě 1 582 812 Kč.
- Solidární daň před rokem 2021
- Efektivní sazba daně z příjmů za rok 2023
- Efektivní sazba daně z příjmů za rok 2024
Solidární daň před rokem 2021
Ještě za rok 2020 podléhaly všechny zdanitelné příjmy 15% sazbě daně z příjmů a aktivní zdanitelné příjmy (za zaměstnání a podnikání) nad 1 672 080 Kč podléhaly 7% solidární dani.
Praktický příklad
Pan Marek měl v roce 2020 daňový základ ze závislé činnosti 1 432 230 Kč a daňový základ z nájmu ve výši 400 000 Kč. Pan Marek zdanil všechny své příjmy 15% sazbou daně z příjmů. Příjmy z nájmu se totiž pro účely solidární daně nehodnotily. Od roku 2021 podléhají vyšší sazbě daně z příjmů všechny zdanitelné příjmy, tedy i z nájmu.
Tip: Mzdová kalkulačka pro rok 2024
Efektivní sazba daně z příjmů za rok 2023
V následující tabulce máme vypočtenu celkovou daň z příjmů a efektivní daňovou sazbu z příjmů u různých daňových základů za rok 2023. Efektivní sazba daně z příjmů je procentním vyjádřením poměru mezi vypočtenou daní z příjmů a daňovým základem. Ve všech případech počítáme s uplatněním pouze základní daňové slevy na poplatníka ve výši 30 840 Kč, na kterou mají nárok všichni daňoví poplatníci.
|
Daňový základ |
Roční daň z příjmů |
Efektivní sazba daně |
|
300 000 Kč |
14 160 Kč |
4,7 % |
|
500 000 Kč |
44 160 Kč |
8,8 % |
|
700 000 Kč |
74 160 Kč |
10,6 % |
|
900 000 Kč |
104 160 Kč |
11,6 % |
|
1 300 000 Kč |
164 160 Kč |
12,6 % |
|
1 700 000 Kč |
224 160 Kč |
13,2 % |
|
2 100 000 Kč |
297 317 Kč |
14,2 % |
|
2 500 000 Kč |
389 317 Kč |
15,6 % |
|
3 000 000 Kč |
504 317 Kč |
16,8 % |
Zdroj: vlastní výpočet autora
Čtěte také: Zálohy na pojištění pro OSVČ v roce 2024 razantně vzrostou, o kolik?
Efektivní sazba daně z příjmů za rok 2024
V druhé tabulce máme vypočtenu celkovou daň z příjmů a efektivní daňovou sazbu z příjmů u různých daňových základů za rok 2024. Ve všech případech počítáme s uplatněním pouze základní daňové slevy na poplatníka ve výši 30 840 Kč, na kterou mají nárok všichni daňoví poplatníci.
|
Daňový základ |
Roční daň z příjmů |
Efektivní sazba daně |
|
300 000 Kč |
14 160 Kč |
4,7 % |
|
500 000 Kč |
44 160 Kč |
8,8 % |
|
700 000 Kč |
74 160 Kč |
10,6 % |
|
900 000 Kč |
104 160 Kč |
11,6 % |
|
1 300 000 Kč |
164 160 Kč |
12,6 % |
|
1 700 000 Kč |
233 536 Kč |
13,7 % |
|
2 100 000 Kč |
325 536 Kč |
15,5 % |
|
2 500 000 Kč |
417 536 Kč |
16,7 % |
|
3 000 000 Kč |
532 536 Kč |
17,8 % |
Zdroj: vlastní výpočet autora
Z tabulek je názorně vidět, že pro daňové poplatníky s daňovým základem do 1 582 812 Kč je roční daň z příjmů fyzických osob v roce 2023 i v roce 2024 stejně vysoká (za předpokladu nároku pouze na slevu na poplatníka). Daňoví poplatníci s vyšším daňovým základem si však finančně pohorší. U daňového základu nad 1 935 552 Kč se zvýší daň z příjmů fyzických osob o 28 219 Kč.
S Fabií zatím nezatočí, ale jinak je MG3 hodně zajímavý hybrid. Však se na něj podívejte
Druhá kapitola „Racka“: GAZ 14 Čajka měl fádnější exteriér a neslavný osud
Interiéry poctivých ojetin rozezná pouze odborník. Patříte mezi takové znalce? Kvíz vám to ukáže
Startování bez klíče i pomocí hlasu. Díky českému Xmartonu jsou auta ještě chytřejší, inteligentní může být i vůz ze 70. let, říká jeho šéf
Škody i čínské elektromobily ostrouhaly. Oficiálně nejlepším autem Evropy může být Duster nebo laciný Citroën
