Co vědět o ročním daňovém bonusu za rok 2023 a kolik můžete dostat

Vždy jeden z rodičů může při výpočtu čisté měsíční mzdy uplatňovat daňové zvýhodnění na děti. Za rok 2023 činilo měsíční daňové zvýhodnění na první dítě 1267 Kč, na druhé dítě 1860 Kč a na třetí dítě 2320 Kč. Pokud je dítě držitelem průkazu ZTP/P, náleží daňové zvýhodnění ve dvojnásobné výši.

• Kdy vzniká nárok na daňový bonus?
• Měsíční versus roční daňový bonus
• Příklad 1: Uplatnění daňových odpočtů
• Příklad 2: Nárok na školkovné
• Příklad 3: Práce po část roku
• Pravidla pro uplatnění ročního daňového bonusu

Kdy vzniká nárok na daňový bonus?

V případě, že je uplatňované daňové zvýhodnění na děti vyšší než vypočtená daň z příjmu, vzniká nárok na daňový bonus právě ve výši rozdílu mezi daňovým zvýhodněním a vypočtenou daní z příjmu. Zaměstnanci čerpají daňové zvýhodnění během roku při výpočtu měsíční čisté mzdy.

Tip: Mzdová kalkulačka 2024

Měsíční versus roční daňový bonus

Pokud má zaměstnanec během roku v jednotlivých měsících přibližně stejně vysokou mzdu a má nárok na měsíční daňové bonusy, je celkový roční daňový bonus vypočtený v ročním zúčtování daně ve stejné výši jako měsíčně vyplacené daňové bonusy. V některých případech je však roční daňový bonus vyšší, než je částka vyplacených měsíčních daňových bonusů, jak si ukážeme v praktických příkladech.

Příklad 1: Uplatnění daňových odpočtů

Zaměstnankyně Ludmila uplatňovala během roku 2023 daňové zvýhodnění na dvě děti ve výši 3127 Kč (1267 Kč + 1860 Kč). Hrubou mzdu měla 25 000 Kč. Na měsíčních daňových bonusech během roku obdržela 23 364 Kč. V ročním zúčtování daně uplatní daňový odpočet ve výši 12 000 Kč u smlouvy o životním pojištění. Roční daňový bonus bude vyšší o 1800 Kč než obdržené měsíční daňové bonusy a o tuto částku bude mít vyšší čistou mzdu po provedeném ročním zúčtování daně za rok 2023.

Příklad 2: Nárok na školkovné

Zaměstnanec Martin měl během roku 2023 hrubou měsíční mzdu 35 000 Kč a uplatňoval daňové zvýhodnění na dvě děti, formou měsíčních daňových bonusů obdržel pan Martin částku 5364 Kč. V ročním zúčtování daně uplatní školkovné na mladší dceru ve výši 12 000 Kč (maximální částka školkovného za rok 2023 činí 17 300 Kč na každé dítě). Roční daňový bonus bude pan Martin mít ve výši 17 364 Kč a obdrží po provedeném ročním zúčtování daně ve výplatě daňový přeplatek ve výši 12 000 Kč.

Čtěte také: Deset nepříznivých daňových změn pro OSVČ v roce 2024

Příklad 3: Práce po část roku

Paní Zuzana pracovala pro zaměstnavatele XY od března 2023, v lednu a únoru byla nezaměstnaná. Při výpočtu čisté měsíční mzdy uplatňovala daňové zvýhodnění na tři děti ve výši 5447 Kč (1267 Kč + 1860 Kč + 2320 Kč). Paní Zuzana měla hrubou mzdu 44 000 Kč, na měsíčních daňových bonusech obdržela 14 170 Kč.

V ročním zúčtování daně však uplatní paní Zuzana daňové zvýhodnění na všechny tři děti v plném rozsahu, tedy i za měsíce leden a únor, kdy byla nezaměstnaná a nemohla u žádného zaměstnavatele daňové zvýhodnění na děti uplatnit. Z tohoto důvodu bude roční daňový bonus vyšší o 10 894 Kč a paní Zuzana obdrží o tuto částku vyšší výplatu po provedeném ročním zúčtování daně.

Pravidla pro uplatnění ročního daňového bonusu

Roční daňový bonus se uplatňuje v ročním zúčtování daně nebo v daňovém přiznání za rok 2023. Nárok na roční daňový bonus za rok 2023 vzniká v případě, že vlastní rozhodný příjem z aktivních příjmů je alespoň ve výši šestinásobku minimální mzdy, tj. ve výši 103 800 Kč. Pokud zaměstnanec nemá takto vysoký vlastní rozhodný příjem za rok 2023, protože pracoval pouze po část roku, obdržené měsíční bonusy nevrací, nárok na vyšší roční daňový bonus však nevzniká.

Čtěte také: Jak se vám v roce 2024 změní vaše čistá mzda?