Odchod do předčasného důchodu v roce 2023 a vratka daně

Lidé, kteří během roku 2023 odešli do předčasného důchodu, přičemž do odchodu do důchodu byli zaměstnanci, obdrží za rok 2023 daňovou vratku. Na daňových zálohách během roku 2023 totiž zaplatili více, než činí jejich roční daňová povinnost. Důvodem je skutečnost, že v ročním zúčtování daně nebo v daňovém přiznání se uplatní základní daňová sleva na poplatníka ve výši 30 840 Kč.

• Jak vysoká bude daňová vratka?
• Praktický příklad
• Přeplatek po ročním zúčtování daně
• Daňový přeplatek může být i vyšší

Jak vysoká bude daňová vratka?

Daňová sleva na poplatníka se tedy uplatní v plném rozsahu. Z důvodu zaměstnání pouze po část roku se roční sleva na poplatníka nekrátí. Daňová vratka předčasných důchodců za rok 2023 však nemůže být vyšší než zaplacená částka daňových záloh během roku.

Praktický příklad

Pan Radim pracoval pro svého posledního zaměstnavatele v měsících lednu až červenci. Začátkem srpna odešel pan Radim do předčasného důchodu. Během roku 2023 měl pan Radim pouze příjem ze zaměstnání, žádné jiné zdanitelné příjmy neměl. Od zaměstnavatele si pan Radim vyžádal potvrzení o zdanitelných příjmech, neboť si chce sám podat daňové přiznání za rok 2023.

Tip: Formuláře pro daňové přiznání za rok 2023

V potvrzení o zdanitelných příjmech je uveden úhrn zdanitelných příjmů ze zaměstnání a částka zaplacených záloh. Pan Radim má úhrn zdanitelných příjmů ze závislé činnosti ve výši 297 700 Kč a na daňových zálohách zaplatil celkem 26 665 Kč. Tyto údaje uvede pan Radim do daňového přiznání a vypočítá si daňovou vratku za rok 2023, která činí 12 850 Kč, jak je uvedeno v podrobném výpočtu v tabulce. Daňovou vratku ve výši 12 850 Kč obdrží pan Radim po odevzdání daňového přiznání za rok 2023.

Zdroj: vlastní výpočet autora

Tip: Mzdová kalkulačka 2024

Přeplatek po ročním zúčtování daně

Vzhledem k tomu, že pan Radim v ukázkovém příkladě neměl povinnost si sám podávat daňové přiznání, mohl požádat svého bývalého zaměstnavatele o roční zúčtování daně a daňový přeplatek by obdržel po provedeném ročním zúčtování daně. Pan Radim si však chtěl sám podat daňové přiznání, neboť tak činil vždy, aby měl své daňové záležitosti pod osobní kontrolou (v předchozím zaměstnání pracoval jako účetní).

Čtěte také: Nevýhody předčasného důchodu přiznaného od října 2023

Daňový přeplatek může být i vyšší

Předčasní důchodci mohou mít daňový přeplatek vyšší než 2570 Kč za každý měsíc, kdy již byli v roce 2023 v předčasném důchodu, pokud v ročním zúčtování daně nebo v daňovém přiznání uplatní některou z nezdanitelných položek podle § 15 zákona o daních z příjmů nebo některou z dalších daňových slev.