Jak se mají od roku 2025 změnit registrační limity pro povinné plátcovství DPH?

Od 1. ledna 2025 nastává pro podnikatele hlavní změna v oblasti sledování limitů, které určují povinnost registrace k DPH. Již nebudou sledovat obrat za 12 po sobě jdoucích měsíců, ale za kalendářní rok.

• Pravidla pro povinnou registraci k DPH v roce 2024
• Výše obratu se bude nově hlídat během kalendářního roku
• Při překročení obratu ve výši 2 536 500 Kč se stanete plátcem DPH hned druhý den

 Pravidla pro povinnou registraci k DPH v roce 2024

Aktuálně mají podnikatelé povinnost přihlášení k DPH za situace, že za posledních 12 měsíců přesáhli obrat 2 milionů korun. Do doby, než dojde k překročení tohoto obratu, je podnikatel osvobozen od uplatňování DPH a s tím souvisejících povinností. Avšak pokud má podnikatel zájem, může se k DPH přihlásit také dobrovolně.

Ještě do konce roku 2022 platila hranice ve výši 1 milionu korun. Od 1. ledna 2023 se limit určující povinnou registraci zvýšil na současné 2 miliony korun.

K DPH se lze registrovat elektronicky nejpozději 15 dnů po skončení kalendářního měsíce, ve kterém podnikatel překročil obrat. Přihlášku k DPH je možno podat přes portál MOJE daně. 

Finanční úřad o registraci podnikatele rozhoduje do 30 dnů od podání žádosti. Plátcem DPH se podnikatel stává od druhého měsíce po měsíci, ve kterém překročil stanovený obrat.

Tip: Tři důležité změny v oblasti zdanění zaměstnanců pro rok 2025

První změna od 1. ledna 2025: obdobím pro hlídání obratu má být kalendářní rok

Jak jsme zmínili výše, obrat si podnikatelé musejí hlídat za 12 po sobě jdoucích kalendářních měsíců, nikoliv za kalendářní rok. To by se však od 1. ledna 2025 mělo změnit.

Nově by podnikatelé sledovali výši obratu v průběhu kalendářního roku, tedy od 1. ledna do 31. prosince. Jakmile by podnikatel v průběhu tohoto období překročil hranici dvou milionů, stal by se plátcem DPH.

Plátcem DPH by se pak podnikatel stal až od dalšího roku. Tedy pokud podnikatel přesáhne obrat 2 miliony například v roce 2025, stane se plátcem DPH od 1. ledna 2026.

Podnikatel však musí přihlášku k DPH podat nejpozději do 10 pracovních dnů od okamžiku, kdy překročil limit obratu 2 miliony korun. Pokud tedy překročí hranici 2 milionů například 12. března 2025, musí podat přihlášku nejpozději do 26. března 2025. Plátcem DPH se však stane až od 1. ledna 2026.

Druhá změna od 1. ledna 2025: při překročení obratu ve výši 2 536 500 Kč se stanete plátcem DPH již druhý den

Kromě obratu 2 milionů budou muset podnikatelé rovněž hlídat částku obratu ve výši 2 536 500 Kč.

Jestliže podnikatel přesáhne v daném kalendářním roce od 1. ledna do 31. prosince obrat v této hodnotě, nestane se plátcem až od 1. ledna následujícího kalendářního roku, ale již následujícím dnem po překročení této částky. Povinnost přiznat daň a odvést ji tak vzniká již z plnění, která se ten den uskuteční.

Stejně tak zůstává i v tomto případě stejný počet dní, do kdy podat přihlášku k DPH. „Od tohoto dne rovněž vzniká povinnost podat přihlášku k registraci podle § 94 odst. 1 zákona o dani z přidané hodnoty, a to do 10 pracovních dnů ode dne překročení této částky,“ uvádí novela zákona o DPH. Podnikatel tak může v průběhu roku poslat přihlášky k DPH dvě.

Tedy pokud podnikatel přesáhne limit 2 536 500 Kč 12. března 2025, stává se plátcem DPH již od 13. března 2025. Přihlášku k registraci k DPH musí podat nejpozději 26. března 2025.

Nově se tak sjednotí lhůta pro všechny případy registračních povinností na 10 pracovních dnů. Nesplnění této lhůty může být pokutováno finančním úřadem podle daňového řádu. Výše pokuty se může vyšplhat až na 500 000 Kč.

Čtěte také:

Valorizace důchodů 2025: příklady, o kolik od ledna porostou důchody

Poplatky za svoz komunálního odpadu se od 1. ledna 2025 v některých městech zvýší