Zaměstnanci odvádějí ze své hrubé mzdy daň z příjmů, sociální a zdravotní pojištění. Při výpočtu daně z příjmů má každý zaměstnanec s podepsaným prohlášením k dani nárok na slevu na poplatníka, která se během let zvyšovala. Na výpočet sociálního a zdravotního pojištění nemají vliv žádné slevy.
- Praktický výpočet čisté mzdy v roce 2024
- Výpočet zdanění v letech 2015 až 2024
- Růst zdanění v letech 2015 až 2020 a v letech 2021 až 2024
Praktický výpočet čisté mzdy v roce 2024
V následující tabulce si pro názornost vypočteme čistou mzdu u zaměstnance uplatňujícího pouze základní daňovou slevu na poplatníka podle výpočtové formule roku 2024, a to u průměrné mzdy za rok 2023 ve výši 43 341 Kč. Obdobným způsobem je vypočtena čistá mzda a zdanění mzdy na straně zaměstnance i v předcházejících letech (v tabulce níže).
|
Položka |
Částka |
|
Hrubá mzda |
43 341 Kč |
|
Daňový základ |
43 400 Kč |
|
Daň z příjmů před slevami |
6510 Kč |
|
Sleva na poplatníka |
2570 Kč |
|
Daň z příjmů |
3940 Kč (6510 Kč − 2570 Kč) |
|
Sociální pojištění (včetně nemocenského pojištění) |
3078 Kč (43 341 Kč × 7,1 %) |
|
Zdravotní pojištění |
1951 Kč (43 341 Kč × 4,5 %) |
|
Čistá mzda |
34 372 Kč (43 341 − 3940 − 3078 − 1951) |
|
Daně placené zaměstnancem celkem |
8969 Kč (43 341 − 34 372) |
|
Zdanění v % |
20,7 % (8969 : 43 341) |
Zdroj: vlastní výpočet autora
Mzdová kalkulačka 2024
Výpočet zdanění v letech 2015 až 2024
Níže v tabulce máme vypočtenu čistou mzdu u zaměstnance pracujícího za průměrnou mzdu, přičemž je vždy uplatněna pouze základní sleva na poplatníka. Při výpočtu zdanění v roce 2024 se za průměrnou mzdu považuje průměrná hrubá měsíční mzda za celý kalendářní rok 2023, pro rok 2023 za rok 2022 atd. Výpočet je proveden vždy podle platné legislativy v daném roce. Porovnání jsme provedli za uplynulých deset let.
|
Rok výpočtu |
Období průměrné mzdy |
Hrubá mzda |
Čistá mzda |
Zdanění mzdy |
|
2024 |
2023 |
43 341 Kč |
34 372 Kč |
20,7 % |
|
2023 |
2022 |
40 353 Kč |
32 424 Kč |
19,6 % |
|
2022 |
2021 |
37 839 Kč |
30 561 Kč |
19,2 % |
|
2021 |
2020 |
35 611 Kč |
28 658 Kč |
19,5 % |
|
2020 |
2019 |
34 125 Kč |
25 585 Kč |
25,0 % |
|
2019 |
2018 |
31 885 Kč |
24 027 Kč |
24,6 % |
|
2018 |
2017 |
29 504 Kč |
22 388 Kč |
24,1 % |
|
2017 |
2016 |
27 589 Kč |
21 073 Kč |
23,6 % |
|
2016 |
2015 |
26 467 Kč |
20 299 Kč |
23,3 % |
|
2015 |
2014 |
25 686 Kč |
19 755 Kč |
23,1 % |
Zdroj: vlastní výpočet autora
Z výše uvedené tabulky názorně vidíme, že hrubá mzda se od čisté mzdy u průměrného výdělku během deseti let lišila od 19,2 % (v roce 2022) po 25,0 % (v roce 2020), což je již významný rozdíl ve výši 5,8 procentního bodu.
Hlavním důvodem poklesu zdanění na straně zaměstnance od roku 2021 bylo zrušení superhrubé mzdy, kdy se již daň z příjmů nevypočítávala z hrubé mzdy zvýšené o povinné pojistné placené zaměstnavatelem za zaměstnance, ale přímo z hrubé mzdy.
Čtěte také: Příklady, kdy nelze využít daňové zvýhodnění na děti
Růst zdanění v letech 2015 až 2020 a v letech 2021 až 2024
Od roku 2015 do roku 2020 se zdanění na straně zaměstnance pracujícího za průměrnou mzdu postupně nepatrně zvyšovalo. Důvodem byl růst průměrné mzdy, kdy s vyšší mzdou stoupalo i zdanění, neboť zvýšená částka hrubé mzdy v plném rozsahu podléhala odvodům na dani z příjmů, sociálnímu a zdravotnímu pojištění.
Od roku 2021 se již daň z příjmů vypočítává přímo z hrubé mzdy, a nikoliv ze superhrubé mzdy, takže meziročně míra zdanění poklesla. V následujících letech však opět nepatrně roste, přestože se zvýšila sleva na poplatníka. Důvodem je opět růst průměrné mzdy a od roku 2024 zavedení nemocenského pojištění v sazbě 0,6 %.
Jaká je vaše měsíční hrubá mzda za celý úvazek v roce 2024?
19 - 21 tisícDěkujeme za Váš hlas.
Test Renault Symbioz: Nenápadný, s překvapivým talentem a za dobrou cenu
Ovce, koloušek nebo švihadla. Kdo rozumí autové hantýrce, ten tenhle kvíz sfoukne jak svíčku
Test Volkswagen ID.7 Tourer GTX: Čtyřkolka nemusí být lepší volbou
Vítězství kopřivnického novověku: Tatra 815 znamenala další z milníků
Odškodnění bolestného po autonehodě v roce 2025
