Platby na dani z příjmů jsou v Česku jedny z nejnižších v zemích OECD

V letošním roce činí v Česku sazba daně z příjmů 15 % do hrubé měsíční mzdy ve výši 131 901 Kč, hrubá mzda nad 131 901 Kč podléhá již 23% sazbě daně z příjmů. Všichni zaměstnanci s podepsaným prohlášením k dani mají nárok minimálně na slevu na poplatníka, která činí 2570 Kč. Sleva na poplatníka snižuje přímo vypočtenou daň z příjmů, maximálně však do nuly. Z důvodu čerpání slevy na poplatníka nemůže vzniknout nárok na daňový bonus.

• Sleva na poplatníka náleží pouze jednou
• Výpočet efektivní daňové sazby v Česku
• OECD: Průměrná efektivní daňová sazba je 15,4 %

Sleva na poplatníka náleží pouze jednou

Zaměstnanci pracující současně pro dva zaměstnavatele mohou slevu na poplatníka uplatnit pouze u jednoho z nich. Z důvodu uplatnění slevy na poplatníka je tedy skutečná efektivní daňová sazba nižší než 15 %. V případě práce pro dva zaměstnavatele za stejně vysokou hrubou mzdu by byla výsledná daň z příjmů u obou zaměstnavatelů odlišná, rozdíl by byl právě ve slevě na poplatníka.

Mzdová kalkulačka 2024

Výpočet efektivní daňové sazby v Česku

Níže v tabulce si vypočteme efektivní (skutečnou) sazbu daně z příjmů u průměrné hrubé mzdy za rok 2023, která činila 43 341 Kč. Při výpočtu počítáme pouze se slevou na poplatníka, která byla loni stejná jako letos. Zaměstnanci uplatňující např. daňové zvýhodnění na děti mají efektivní daňovou sazbu ještě nižší.

Zdroj: vlastní výpočet autora

Skutečná sazba daně z příjmů u průměrné mzdy činí v Česku 9,1 % a patří mezi nejnižší z členských zemí OECD. Efektivní daňová sazba do 10 % u průměrné mzdy je podle databáze OECD (Taxing Wages) ještě v Polsku, v Koreji, v Japonsku a v Mexiku.

Tip: Sedm příkladů, kdy se liší základ pro výpočet zdravotního a sociálního pojištění

OECD: Průměrná efektivní daňová sazba je 15,4 %

Z členských zemí OECD je skutečná daňová sazba u zaměstnance pracujícího za průměrnou mzdu, který uplatňuje pouze základní daňovou slevu nebo odpočitatelnou položku, v průměru 15,4 %.

• Podprůměrná efektivní daňová sazba je mimo výše uvedenou pětici ještě např. v Izraeli (10,8 %), v Řecku (10,9 %), na Slovensku (10,9 %), ve Slovinsku (12,1 %), ve Švýcarsku (12,2 %), v Turecku (12,6 %), ve Velké Británii (14,8 %), v Rakousku (15,0 %) a v Maďarsku (15,0 %).
• Lehce nadprůměrná je u průměrné mzdy efektivní daňová sazba ještě ve Španělsku (15,6 %), ve Francii (16,2 %), v Nizozemí (16,4 %), v Lotyšsku (16,6 %), v USA (16,6 %), ve Švédsku (16,9 %) a v Německu (17,0 %).
• Hned v deseti členských zemích OECD je však efektivní daňová sazba u průměrné mzdy vyšší než 20 %, a sice v Norsku (20,2 %), v Lucembursku (20,9 %), ve Finsku (21,1 %), na Novém Zélandu (21,1 %), v Itálii (22,1 %), v Irsku (24,0 %), v Austrálii (24,9 %), v Belgii (26,0 %), na Islandu (27,3 %) a v Dánsku (36,0 %).

Pramen: OECD, Tax Database, Taxing Wages

Čtěte také: Limit u DPP se na první pohled zvýší. Lidem s více smlouvami ale ve skutečnosti klesne