Jak vysoké je zdanění práce u podprůměrných mezd v zemích OECD?

Zatímco odvody na dani z příjmů jsou v Česku u podprůměrné mzdy v mezinárodním srovnání nízké, u povinného pojistného to neplatí. Při zohlednění všech přímých daní placených ze mzdy je zdanění práce v Česku u podprůměrných mezd poměrně vysoké. U mzdy ve výši dvou třetin průměrné mzdy činí zdanění práce za všechny členské země OECD v průměru 34,3 %. V Česku je však zdanění práce u podprůměrné mzdy 38,5 %.

• Zdanění práce = počítají se všechny přímé daně
• Praktický výpočet v Česku
• Porovnání s ostatními zeměmi OECD

Zdanění práce = počítají se všechny přímé daně

Veškeré daně ze mzdy se vypočítají jako rozdíl mezi mzdovými náklady zaměstnavatele a čistou mzdou zaměstnance. Tyto dvě částky se liší nejenom z důvodu odvodů přímých daní (daně z příjmů, sociálního pojištění a zdravotního pojištění), ale i z důvodu plateb zaměstnavatele za zaměstnance na povinném pojistném. V Česku přitom odvádějí zaměstnavatelé za zaměstnance na povinném pojistném 33,8 %.

Mzdová kalkulačka 2024

Praktický výpočet v Česku

Průměrná hrubá měsíční mzda za rok 2023 činila podle Českého statistického úřadu 43 341 Kč. Podprůměrná mzda ve výši 67 % průměrné mzdy zaokrouhlená na stokoruny je tedy 29 000 Kč. Právě u této podprůměrné mzdy si vypočítáme celkové zdanění práce podle legislativní úpravy v roce 2024. Při výpočtu daně z příjmů fyzických osob počítáme pouze s uplatněním základní daňové slevy na poplatníka, na kterou mají nárok všichni daňoví poplatníci s podepsaným prohlášením k dani.

Zdroj: vlastní výpočet autora

Tip: Souhrn mzdových novinek účinných od 1. července 2024

Porovnání s ostatními zeměmi OECD

Z členských zemí OECD bylo zdanění práce u zaměstnance pracujícího za podprůměrnou mzdu ve výši dvou třetin průměrné mzdy v roce 2023 při uplatnění pouze základní daňové slevy nebo základní nezdanitelné položky nejvyšší v Belgii (46,1 %), v Německu (43,7 %), v Rakousku (42,7 %), v Dánsku (42,5 %), v Nizozemí (42,4 %), na Slovensku (42,2 %), v Maďarsku (41,2 %), ve Francii (40,4 %) a ve Švédsku (40,2 %).

Naproti tomu pouze v devíti členských zemích OECD bylo zdanění u podprůměrné mzdy nižší než 30 %, a sice na Novém Zélandu, v Kolumbii, v Koreji, v Chile, v Irsku, ve Velké Británii, v Mexiku, v USA a v Kostarice.

Zdanění práce je v Evropě vyšší

Obecně můžeme říci, že zdanění práce je v evropských členských zemích OECD vyšší než v mimoevropských zemích u všech mezd, tj. i u podprůměrných mezd. Ve většině evropských zemích je hlavním důvodem vysoké povinné pojistné placené zaměstnavatelem za zaměstnance.

Pramen: OECD, Tax Database, Taxing Wages