Na které dani platí zaměstnanci nejvíce? Jak kdo

Na zdravotním pojištění odvádějí zaměstnanci 4,5 % ze své hrubé mzdy, na sociálním pojištění (včetně nemocenského pojištění) 7,1 % ze své hrubé mzdy a u daně z příjmů fyzických osob jsou dvě daňové sazby (15 % a 23 %). Pro hrubou měsíční mzdu do 131 901 Kč platí nižší 15% sazba daně z příjmů a vyšší 23% sazba daně z příjmů platí až pro hrubou mzdu nad tuto částku.

• Při výpočtu pojistného se neuplatňují slevy
• Nejvyšší odvod na zdravotním pojištění
• Většina zaměstnanců platí nejvíce na sociálním pojištění
• Hraniční příjem, kdy se platí nejvíce na dani z příjmů

Při výpočtu pojistného se neuplatňují slevy

Na výpočet sociálního pojištění a zdravotního pojištění nemají vliv žádné daňové slevy nebo daňové odpočty. Dva zaměstnanci se stejně vysokou hrubou mzdou zaplatí na povinném pojistném stejně vysokou částku, i třeba bez ohledu na počet vychovaných dětí.

Nejvyšší odvod na zdravotním pojištění

I když je sazba zdravotního pojištění ze všech přímých daní nejnižší, jsou zaměstnanci, kteří platí na zdravotním pojištění nejvíce. Při výpočtu zdravotního pojištění totiž musí být dodržen minimální vyměřovací základ, který je na úrovni minimální mzdy.

Zaměstnanci pracující pouze na zkrácený úvazek, kteří nejsou pro účely placení zdravotního pojištění současně státním pojištěncem, tak mají efektivní sazbu zdravotního pojištění vyšší.

V roce 2024 totiž musí zdravotní pojišťovna za každého zaměstnance (mimo např. státní pojištěnce) obdržet 2552 Kč, přičemž zaměstnavatelé platí na zdravotním pojištění vždy 9 % ze skutečné hrubé mzdy a dopočet do minima jde na vrub zaměstnance. Při práci na zkrácený úvazek tak může být zdravotní pojištění nejvyšší daňovou položkou.

Mzdová kalkulačka 2024

Praktický příklad

Zaměstnanec Karel má hrubou mzdu 15 000 Kč a není současně státním pojištěncem. Níže v tabulce máme vypočtenu jeho čistou mzdu, pokud uplatňuje základní daňovou slevu na poplatníka, na kterou má nárok každý zaměstnanec s podepsaným prohlášením k dani. V roce 2024 činí sleva na poplatníka 2570 Kč. Z tabulky níže názorně vidíme, že nejvyšší daňovou položkou pro pana Karla je zdravotní pojištění.

Zdroj: vlastní výpočet autora

Tip: Souhrn mzdových novinek účinných od 1. července 2024

Většina zaměstnanců platí nejvíce na sociálním pojištění

Vzhledem k tomu, že sazba sociálního pojištění je vyšší než sazba zdravotního pojištění a při výpočtu sociálního pojištění se neuplatňuje ani např. daňové zvýhodnění na děti, většina zaměstnanců odvádí nejvíce právě na sociálním pojištění.

Praktický příklad

Paní Aneta má hrubou mzdu 45 000 Kč a při výpočtu čisté mzdy uplatňuje slevu na poplatníka a daňové zvýhodnění na dceru. Daňové zvýhodnění ve výši 1267 Kč snižuje přímo vypočtenou daň z příjmů jako sleva na poplatníka. V tabulce níže máme vypočtenu čistou mzdu a názorně vidíme, že nejvíce zaplatí paní Aneta právě na sociálním pojištění.

Zdroj: vlastní výpočet autora

Čtěte také: 10 příjmů, ze kterých nemusíte odvádět sociální pojištění

Hraniční příjem, kdy se platí nejvíce na dani z příjmů

Zaměstnanci uplatňující pouze základní slevu na poplatníka začínají nejvíce platit na dani z příjmů fyzických osob od hrubé měsíční mzdy ve výši 32 600 Kč. V případě, že však zaměstnanci čerpají daňové zvýhodnění na děti, hraniční příjem se výrazně posunuje a daň z příjmů se stává nejvyšší daňovou položkou až pro značně nadprůměrnou mzdu.

Praktický příklad

Manažerka Jana má hrubou mzdu 75 000 Kč a při výpočtu čisté mzdy uplatňuje slevu na poplatníka a daňové zvýhodnění na dvě děti (ve výši 3127 Kč). Přestože má paní Jana značně nadprůměrnou mzdu, zaplatí na dani z příjmů fyzických osob pouze nepatrně více než na sociálním pojištění.

Zdroj: vlastní výpočet autora