Mohou OSVČ odejít do předčasného důchodu? Zdaleka ne všechny

Do předčasného důchodu je možné odejít nejdříve tři roky před dosažením řádného důchodového věku. Podmínkou je získání minimální doby pojištění v rozsahu alespoň 35 let, od října potom v rozsahu alespoň 40 let. Při získání minimální doby pojištění mohou do předčasného důchodu odejít všichni občané. Výkon samostatné výdělečné činnosti samozřejmě termín pro odchod do předčasného důchodu nijak neprodlužuje.

• Krácení za každých započatých 90 kalendářních dní
• Řádný starobní důchod je „nutností“
• Sociální pojištění se odvádí z vyměřovacího základu
• Výše předčasného důchodu podle měsíční zálohy

Krácení za každých započatých 90 kalendářních dní

Při odchodu do předčasného důchodu je nutné počítat s krácením za předčasnost, které se provádí za každých započatých 90 kalendářních dní předčasnosti. Čím dříve se do předčasného důchodu odejde, tím vyšší krácení. Vzhledem k tomu, že výši starobního důchodu u osob samostatně výdělečně činných ovlivňují roční vyměřovací základy, a nikoliv roční příjem či roční zisk, OSVČ mají v průměru výrazně nižší důchody než zaměstnanci.

Řádný starobní důchod je „nutností“

Pokud OSVČ zvolí odchod do předčasného důchodu, musí počítat s velmi nízkým starobním důchodem. Z finančního hlediska je tedy pro OSVČ odchod do předčasného důchodu velmi složitý a většina OSVČ „musí“ podnikat až do řádného důchodového věku.

Spočítejte si svůj předčasný důchod v naší kalkulačce

Sociální pojištění se odvádí z vyměřovacího základu

Základním vstupním údajem pro výpočet starobního důchodu je osobní vyměřovací základ (tj. průměrná hrubá měsíční mzda v současné hodnotě). U OSVČ se osobní vyměřovací základ vypočítává z jednotlivých ročních vyměřovacích základů, ze kterých bylo v daném roce zaplaceno sociální pojištění. Např. u OSVČ, které nevstoupily do daňového paušálu, je vyměřovacím základem za rok 2023 polovina daňového základu. Při výkonu hlavní samostatné výdělečné činnosti musí být vždy dodržen alespoň minimální vyměřovací základ.

Tip: Kdy musíte zapomenout na možnost čerpání předčasného důchodu

Výše předčasného důchodu podle měsíční zálohy

Osoby samostatně výdělečně činné vykonávající hlavní samostatnou výdělečnou činnost, které nevstoupily do měsíčního daňového paušálu, platí během roku měsíční zálohy na sociálním pojištění. Vždy však musí být placena alespoň minimální měsíční záloha, která v roce 2024 činí 3852 Kč.

V následující tabulce si pro názornost vypočítáme částku předčasného důchodu, pokud osobní vyměřovací základ bude pro zjednodušení odpovídat aktuálně placené měsíční záloze na sociálním pojištění. Dobu pojištění počítáme v rozsahu 42 let, protože se odejde do předčasného důchodu dříve o necelé tři roky (o 1080 dní), takže se získá nižší doba pojištění, než kdyby byla samostatná výdělečná činnost vykonávána až do dosažení řádného důchodového věku.

Krácení za předčasnost se tedy provádí za 12 × započatých 90 kalendářních dní a činí 18 % z výpočtového základu. Výpočet je proveden podle výpočtové formule letošního roku a nepočítá s výchovným na děti.

Zdroj: vlastní výpočet autora

Tip: Důchodový věk poroste. Možná ale jinak, než se předpokládalo

Jak vidíme z tabulky, ani při měsíční záloze ve výši 10 000 Kč není předčasný důchod při zvolené době pojištění v rozsahu 42 let vyšší než 15 000 Kč. Měsíční záloha ve výši 10 000 Kč přitom odpovídá daňovému základu (tj. rozdílu příjmů ponížených o související výdaje) za rok 2023 ve výši 822 tisíc korun. Při takto vysokém daňovém základu jsou roční příjmy přes dva miliony korun.

Předčasný důchod tak znamená značně podprůměrný starobní důchod i pro velmi úspěšné živnostníky a podnikatele. OSVČ mají obecně nízké i řádné starobní důchody, natož potom předčasné důchody, u kterých dochází ke krácení za předčasnost a získává se nižší doba pojištění.

Jak žádat o starobní důchod online? 

Zdroj: YouTube.com / Česká správa sociálního zabezpečení