OSVČ zaplatí v roce 2025 na minimálních zálohách téměř 8 tisíc měsíčně

Ministerstvo práce a sociálních věcí (MPSV) začátkem srpna zveřejnilo návrh nařízení o všeobecném vyměřovacím základu, který je rovněž podstatný pro stanovení minimálních záloh pro OSVČ v roce 2025. Při dodržení postupů pro výpočty těchto odvodů jsme spočítali, že by OSVČ v příštím roce na minimálních zálohách zaplatily téměř 8 tisíc korun.

• Minimální výše zálohy na sociálním a zdravotním pojištění v roce 2024
• Pravděpodobná výše minimální zálohy na sociálním pojištění v roce 2025
• Minimální záloha na sociálním pojištění pro OSVČ, které vykonávají svoji činnost jako vedlejší
• Pravděpodobná výše minimální zálohy na zdravotním pojištění v roce 2025
• Předpokládaná minimální výše paušální daně v roce 2025

Minimální výše zálohy na sociálním a zdravotním pojištění v roce 2024

Aktuální měsíční vyměřovací základ, ze kterého se stanovuje minimální záloha na sociální pojištění, činí 30 % průměrné mzdy. Průměrná mzda v roce 2024 je ve výši 43 967 korun. 

Z toho důvodu činí vyměřovací základ 13 191 Kč.  Minimální záloha na sociální pojištění pak činí 29,2 % vyměřovacího základu, což se rovná po zaokrouhlení nahoru 3852 korunám.

Minimální záloha na zdravotní pojištění se počítá jako 13,5 % z 50 % průměrné mzdy. Proto minimální záloha na zdravotní pojištění v roce 2024 činí 2968 Kč.

Vyměřovací základ pro odvod sociálního pojištění se zvýší o 5 %

Minimální záloha na sociální pojištění v roce 2025 opět o dost vzroste. Už nebude činit 30 % průměrné mzdy, ale 35 % průměrné mzdy. Tato změna se týká těch OSVČ, které vykonávají svoji činnost jako hlavní.

Pravděpodobná výše minimální zálohy na sociálním pojištění v roce 2025

Podle návrhu nařízení MPSV by průměrná mzda v roce 2025 měla činit 46 828 Kč. Tato výše průměrné mzdy vznikla na základě stanovených redukčních hranic pro určení výpočtového základu na rok 2025, jejich výše slouží rovněž při výpočtu minimálních záloh pro OSVČ na zdravotní a sociální pojištění.

Na základě toho můžeme již spočítat, kolik by činil měsíční vyměřovací základ pro stanovení záloh: (46 828 Kč / 100) × 35 = 16 390 Kč (po zaokrouhlení).

Minimální záloha na sociální pojištění poté činí 29,2 % z měsíčního vyměřovacího základu (16 390), což je po zaokrouhlení nahoru 4786 Kč.

Tip: Minimální mzda pro rok 2025 by mohla činit 20 600 Kč. V roce 2026 již 22 100 Kč

Minimální záloha na sociálním pojištění pro OSVČ, které vykonávají svoji činnost jako vedlejší

U OSVČ konajících vedlejší samostatně výdělečnou činnost by se záloha na sociální pojištění měla zvednout na 1505 Kč měsíčně. U těchto OSVČ se totiž vyměřovací základ počítá jako 11 % průměrné mzdy.

Pravděpodobná výše minimální zálohy na zdravotním pojištění v roce 2025

Pro zdravotní pojištění se vyměřovací základ vypočítá jako 13,5 % z poloviny průměrné mzdy. Na základě toho by OSVČ platily na zdravotním pojištění v roce 2025 minimálně 3161 Kč.

OSVČ vykonávající vedlejší činnost minimální zálohy na zdravotní pojištění neplatí. Pojistné je uhrazeno až za celý rok po odevzdání přehledů o příjmech a výdajích.

Předpokládaná minimální výše paušální daně v roce 2025

Ty OSVČ, které si chtějí zmírnit byrokracii a nepodávat daňové přiznání, se mohou přihlásit do režimu tzv. paušální daně a odvádět měsíčně státu částku, která zahrnuje zdravotní a sociální pojištění společně s daní. Tento režim je rozdělen do tří pásem.

1. pásmo – příjmy max. do 1 milionu korun za zdaňovací období

2. pásmo – příjmy max. do 1, 5 milionu korun za zdaňovací období a

3. pásmo – příjmy max. do 2 milionů korun za zdaňovací období.

Výše paušální daně v 1. pásmu se skládá z výše minimální zálohy na zdravotní pojištění, 1,15násobku minimální zálohy sociálního pojištění a daně ve výši 100 Kč. Na základě těchto dat by tak minimální odvod v paušální dani činil (3161 + 5504 + 100) = 8765 Kč. V dalších dvou pásmech by paušální daň měla zůstat pro příští rok ve stejné výši jako v roce 2024.

Čtěte také:

OSVČ by mohly být osvobozeny od platby záloh na sociální pojištění po dobu dvou let od zahájení činnosti