O kolik se v roce 2025 zvýší paušální daň v prvním pásmu?

Živnostníci mají možnost odvádět zálohy na sociální a zdravotní pojištění zvlášť, nebo vstoupit do režimu paušální daně. V tomto režimu platí jednotnou měsíční částku, ve které jsou zahnuty zdravotní a sociální pojištění a také daň z příjmů.

Díky tomu, že platí daň v průběhu roku, nemusejí (při dodržení podmínek) podávat ani daňové přiznání. Od začátku roku 2024 se do paušální daně nově přihlásilo zhruba 32 tisíc OSVČ.

• Paušální daň v prvním pásmu vzroste v roce 2025 na 8765 Kč
• Které podmínky musí podnikatelé splnit pro zařazení do některého ze tří pásem?
• Jak se do režimu paušální daně přihlásit?

Paušální daň v prvním pásmu vzroste v roce 2025 na 8765 Kč

Výše paušální daně se odvíjí od výše příjmu OSVČ za zdaňovací období. Podle výše příjmu je totiž paušální režim rozdělen do 3 pásem a každé toto pásmo je pak ohraničené maximálním příjmovým limitem. Rozdělení do tří pásem platí teprve od ledna roku 2023, do té doby byli všichni živnostníci pouze v jednom pásmu a odváděli stejnou výši daně.

Nejvíce živnostníků spadá do prvního pásma, kde aktuálně platí na paušální dani částku 7498 korun, tato výše však již nebude platit v příštím roce, a to kvůli zvýšení minimálních záloh na zdravotní a sociální pojištění.

Výše paušální daně se totiž skládá z minimální zálohy zdravotního pojištění, 1,15násobku minimální zálohy sociálního pojištění a paušální daně z příjmů fyzických osob.

V předchozím článku jsme uvedli pravděpodobné výše minimálních záloh v příštím roce. Minimální měsíční záloha na zdravotní pojištění v roce 2025 by měla nově činit pravděpodobně 3161 Kč. Minimální záloha na sociální pojištění stoupne rekordně na 4786 Kč. Na dani z příjmů platí OSVČ v prvním pásmu 100 korun.

Podle těchto dat tak bude výše paušální daně v prvním pásmu činit v roce 2025 pravděpodobně 8765 Kč měsíčně (3161 + 1,15 × 4786 + 100). V dalších pásmech by výše odvodů měla být pro rok 2025 stejná jako v roce 2024.

Které podmínky musejí podnikatelé splnit pro zařazení do některého ze tří pásem?

1. pásmo paušální daně 

První pásmo paušální daně mohou využít podnikatelé, kteří mají roční příjem do 1 milionu korun, a to z jakékoliv samostatné činnosti.

Dále také ti, kteří mají příjem do 1,5 milionu korun, který mají ze 75 % z činnosti, na kterou lze uplatnit výdajový paušál ve výši 80 %, nebo 60 %.

Do prvního pásma rovněž spadají živnostníci s příjmy do 2 milionů korun, kteří mají ze 75 % příjem z činnosti, na kterou lze uplatnit výdajový paušál ve výši 80 %. V tomto pásmu platí živnostníci paušální daň ve výši 7498 Kč.

2. pásmo paušální daně

Do druhého pásma spadají ti podnikatelé, kteří mají roční příjem 1 až 1,5 milionu korun z jakékoliv samostatné činnosti.

Dále sem patří ti podnikatelé, kteří mají roční příjem do 2 milionů, který pochází ze 75 % z činnosti, na kterou lze uplatnit paušální výdaje ve výši 80 %, nebo 60 %.

V tomto pásmu platí OSVČ paušální daň ve výši 16 748 Kč.

3. pásmo paušální daně

Do třetího pásma spadají živnostníci s příjmem 1,5 až 2 miliony korun z jakékoliv samostatné výdělečné činnosti. V tomto pásmu platí živnostníci aktuálně paušální daň ve výši 27 139 Kč.

Tip: Kdy je výhodnější jednotná paušální daň a kdy paušální výdaje v daňovém přiznání

Jak se do režimu paušální daně přihlásit?

Živnostníci se do paušálního režimu přihlašují obecně do 10. dne od začátku zdaňovacího období, tedy do 10. ledna. K paušálnímu režimu se OSVČ tak uvazuje od 1. ledna kalendářního roku.

Pokud jde o začínajícího podnikatele, ten může podat přihlášku do režimu paušální daně i po 10. lednu, avšak nejpozději v den zahájení činnosti. Přihláška do paušálního režimu se podává elektronicky, a to například datovou schránkou nebo přes aplikaci Moje daně.

Čtěte také: 

OSVČ přijdou o vysoký příspěvek na bydlení, počítat se bude s celou průměrnou mzdou

Nahrazení dohody o provedení práce příkazní smlouvou