Nadprůměrné příjmy při výpočtu důchodu narazí na strop. Co je dobré vědět?

Výše starobního důchodu závisí na získané době pojištění a průměrné mzdě za odpracované roky (tzv. osobním vyměřovacím základu). Do výpočtu osobního vyměřovacího základu však vstupují pouze příjmy, ze kterých bylo zaplaceno sociální pojištění.

• Výpočet sociálního pojištění je zastropován
• Příjmy ovlivňují pouze procentní výměru důchodu
• Maximální důchod závisí na získané době pojištění
• Čím vyšší příjem, tím nižší náhradový poměr

Praktický příklad

Pan Radim bude mít za rok 2024 příjmy ze zaměstnání ve výši 528 400 Kč, příjmy z nájmu ve výši 220 500 Kč a příjmy z kapitálového majetku ve výši 105 000 Kč. Pro důchodové účely bude mít vyměřovací základ za rok 2024 ve výši 528 400 Kč. Z pasivních příjmů se neplatí sociální pojištění, a nemají tedy vliv na výši státního důchodu (starobního ani invalidního důchodu).

Výpočet sociálního pojištění je zastropován

Od roku 2008 se sociální pojištění během roku odvádí pouze do dosažení maximálního vyměřovacího základu. Z částky nad strop se již sociální pojištění neplatí. Pro rok 2023 činil maximální vyměřovací základ 1 935 552 Kč, pro rok 2024 je to již 2 110 416 Kč.

Praktický příklad

Manažerka Jana má bude mít za rok 2024 hrubou mzdu ve výši 2 443 600 Kč. Pro důchodové účely se jí za rok 2024 však bude hodnotit částka 2 110 416 Kč, tedy částka, ze které během roku 2024 zaplatila sociální pojištění.

Spočítejte si svůj starobní důchod v naší kalkulačce

Příjmy ovlivňují pouze procentní výměru důchodu

Všechny státní důchody se skládají ze základní výměry důchodu a procentní výměry důchodu. Základní výměru důchodu mají přitom všichni občané stejně vysokou (výjimkou jsou poměrné důchody), bez ohledu na dosahované příjmy. V roce 2024 činí základní výměra důchodu 4400 Kč.

Praktický příklad

Pan Rudolf má průměrnou mzdu za odpracované roky ve výši 19 460 Kč a pan David má průměrnou mzdu za odpracované roky ve výši 127 400 Kč. Oba pánové odejdou do řádného starobního důchodu na podzim letošního roku a budou mít shodnou základní výměru důchodu ve výši 4400 Kč.

Tip: Vypočítejte si, jak se nejspíš zvýší váš důchod v lednu 2025

Maximální důchod závisí na získané době pojištění

Při výpočtu starobního důchodu se hodnotí osobní vyměřovací základ do částky 175 868 Kč, k částce osobního vyměřovacího základu (průměrné důchodové mzdě) nad 175 868 Kč se při výpočtu starobního důchodu nepřihlíží. V praxi to znamená, že maximální částka starobního důchodu následně závisí pouze na získané době pojištění.

Praktický příklad

Paní Martina má osobní vyměřovací základ vyšší než 175 868 Kč a získala dobu pojištění v rozsahu 45 let. Paní Martině bude na podzim letošního roku přiznán řádný starobní důchod ve výši 44 929 Kč. Pan Aleš má osobní vyměřovací základ vyšší než 175 868 Kč a získal dobu pojištění v rozsahu 46 let. Panu Alešovi bude na podzim letošního roku přiznán řádný starobní důchod ve výši 45 829 Kč.

Čím vyšší příjem, tím nižší náhradový poměr

Právě lidem s vysokými příjmy během produktivního života nejvíce klesá životní úroveň odchodem do starobního důchodu. Náhradový poměr mají lidé s vyššími příjmy o desítky procent nižší, přičemž platí, že čím vyšší osobní vyměřovací základ, tím nižší náhradový poměr.

Praktický příklad

Pan Michal má průměrnou hrubou měsíční mzdu za odpracované roky ve výši 25 000 Kč a získal dobu pojištění v rozsahu 45 let, panu Michalovi je přiznán řádný starobní důchod ve výši 18 452 Kč, má tedy hrubý náhradový poměr 73,8 %. Paní Marcela má průměrnou hrubou měsíční mzdu za odpracované roky ve výši 90 000 Kč a získala dobu pojištění v rozsahu 45 let, paní Marcele je přiznán řádný starobní důchod ve výši 29 859 Kč, má tedy hrubý náhradový poměr 33,2 %.

Jak funguje informativní důchodová aplikace ČSSZ

Zdroj: YouTube.com / Česká správa sociálního zabezpečení