Nadstandardně placení lidé v roce 2025 ušetří na dani z příjmů

Podle § 16 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, činí sazba daně z příjmu 15 % pro část základu daně do 36násobku průměrné mzdy a 23 % pro část základu daně přesahujícího 36násobek průměrné mzdy.

• Zvýšení průměrné mzdy
• Zvýšení prvního daňového pásma platí pro všechny zdanitelné příjmy
• Dvě daňové sazby od roku 2021
• Praktický příklad
• Vysoký daňový základ = vyšší úspora kvůli odpočtům

Zvýšení průměrné mzdy

Zatímco pro kalendářní rok 2024 činila vyhlašovaná průměrná mzda 43 967 Kč, pro rok 2025 již byla průměrná mzda stanovena na 46 557 Kč. To znamená, že nižší 15% sazba daně z příjmů platí pro zdanitelné období roku 2024 do daňového základu 1 582 812 Kč (43 967 Kč × 36), ovšem pro zdanitelné období roku 2025 se bude uplatňovat až do daňového základu 1 676 052 Kč (46 557 Kč × 36). Lidé s daňovým základem nad 1 582 812 Kč tak ušetří na dani z příjmů fyzických osob.

Mzdová kalkulačka 2024

Zvýšení prvního daňového pásma platí pro všechny zdanitelné příjmy

Ještě v roce 2020 se odváděla v Česku pouze 15% sazba daně z příjmů, přičemž rozhodné příjmy nad 1 672 080 Kč podléhaly ještě 7% solidární dani. Mezi rozhodné příjmy pro účely odvodu solidární daně se přitom započítávaly pouze aktivní příjmy ze závislé činnosti (podle § 6 zákona o daních z příjmů) a ze samostatné výdělečné činnosti (podle § 7 zákona o daních z příjmů). Z pasivních příjmů (např. z nájmu) se solidární daň neplatila, bez ohledu na výši těchto příjmů.

Čtěte také: Minimální mzda vzroste na 20 800 Kč od 1. ledna 2025

Dvě daňové sazby od roku 2021

Od roku 2021 jsou v Česku zavedeny dvě daňové sazby, zmíněných 15 % a 23 %. První daňové pásmo se však během let měnilo, přičemž změna mezi lety 2023 a 2024 lidi s nadprůměrnými příjmy nepotěšila. V následující tabulce máme uvedeno první daňové pásmo v letech 2021 až 2025.

Tip: Daňové zvýhodnění na děti reálně klesá, už desátým rokem zvýhodňuje početnější rodiny

Praktický příklad

Podnikatelka Lucie bude mít za celý kalendářní rok 2024 hrubý zisk (tj. příjem ponížený o související výdaje) ve výši 1 800 000 Kč. Při výpočtu roční daně z příjmů fyzických osob uplatní pouze základní daňovou slevu na poplatníka ve výši 30 840 Kč.

V roce 2025 bude mít paní Lucie hrubý zisk opět 1 800 000 Kč a opět uplatní pouze základní daňovou slevu na poplatníka. Jak se bude lišit vypočtená roční daň z příjmů fyzických osob za rok 2024 a za rok 2025?

Zdroj: vlastní výpočet autora

Za rok 2025 zaplatí podnikatelka Lucie při stejně vysokém hrubém zisku na dani z příjmů fyzických osob méně o 7460 Kč.

Čtěte také: Jak vysoké příjmy z podnikání se důchodově vyrovnají minimální mzdě?

Vysoký daňový základ = vyšší úspora kvůli odpočtům

Daňový základ je možné snížit o nezdanitelné položky uvedené v § 15 zákona o daních z příjmů, o tzv. daňové odpočty. Mezi nezdanitelné položky patří např. zaplacené úroky z hypotéky, dary, vklady na státem podporované finanční produkty v souladu se zákonem.

Daňovým poplatníkům s ročním daňovým základem v prvním daňovém pásmu přináší každá tisícikoruna daňového odpočtu daňovou úsporu ve výši 150 Kč.

Daňovým poplatníkům s daňovým základem podléhajícím zvýšené 23% sazbě daně z příjmů ušetří každá tisícikoruna daňového odpočtu 230 Kč na dani z příjmů. Např. podporované finanční produkty přináší lidem s velmi vysokými příjmy vyšší daňové benefity než ostatním daňovým poplatníkům.