V Česku odvádějí zaměstnanci ze své sjednané hrubé mzdy daň z příjmů fyzických osob, sociální pojištění a zdravotní pojištění. Sazba daně z příjmů činí u průměrné mzdy 15 % a od vypočtené daně z příjmů se odečítá sleva na poplatníka ve výši 2570 Kč. Sazba sociálního pojištění placeného zaměstnancem je 7,1 % a sazba zdravotního pojištění 4,5 %.
Do zdanění mezd je nutné zahrnout i povinné pojistné placené zaměstnavatelem za zaměstnance, které v souhrnu činí 33,8 % (9 % na zdravotním pojištění a 24,8 % na sociálním pojištění).
- Jak vysoké jsou mzdové náklady na jedno euro čistého?
- Výpočet zdanění práce v roce 2024 u průměrné mzdy 44 000 Kč
- Nejvyšší zdanění je ve Francii, nejnižší na Kypru
Jak vysoké jsou mzdové náklady na jedno euro čistého?
V tabulce za mzdovou kalkulačkou máme vypočteny mzdové náklady zaměstnavatele na zaměstnance pracujícího za průměrnou hrubou mzdu v národním hospodářství a rovněž čistou mzdu zaměstnance. Při výpočtu se počítá pouze s uplatněním základní daňové slevy na poplatníka.
Výpočet je proveden u průměrné hrubé mzdy za první čtvrtletí letošního roku zaokrouhlené na stokoruny nahoru a podle výpočtové formule letošního roku. U ostatních členských zemí Evropské unie jsou níže v textu uvedeny hodnoty za rok 2023.
Mzdová kalkulačka 2024
Výpočet zdanění práce v roce 2024 u průměrné mzdy 44 000 Kč
Položka |
Částka |
Hrubá mzda |
44 000 Kč |
Sociální pojištění placené zaměstnavatelem (44 000 × 24,8 %) |
10 912 Kč |
Zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem (44 000 × 9 %) |
3960 Kč |
Mzdové náklady (44 000 + 10 912 + 3960) |
58 872 Kč |
Zdravotní pojištění placené zaměstnancem (44 000 × 4,5 %) |
1980 Kč |
Sociální pojištění placené zaměstnancem (44 000 × 7,1 %) |
3124 Kč |
Daň z příjmů (44 000 × 15 %) |
6600 Kč |
Sleva na poplatníka |
2570 Kč |
Záloha na dani z příjmů (6600 − 2570) |
4030 Kč |
Čistá mzda na účet (44 000 − 1980 − 3124 − 4030) |
34 866 Kč |
Zdroj: vlastní výpočet autora
V Česku činí čistá mzda zaměstnance pracujícího za průměrnou hrubou mzdu ve výši 44 000 Kč částku 34 866 Kč, při výpočtu daně z příjmů počítáme pouze se základní daňovou slevou na poplatníka. Mzdové náklady zaměstnavatele jsou přitom 58 872 Kč.
Tip: Jak se liší zdanění minimální a nadstandardní mzdy v roce 2024
Na každou tisícikorunu, kterou obdrží zaměstnanec na svůj bankovní účet, musí jeho zaměstnavatel vynaložit 1689 Kč ((58 872 Kč : 34 866 Kč) × 1000). Pro srovnání s ostatními členskými zeměmi EU můžeme říci, že na každé euro čistého zaměstnance pracujícího za průměrnou mzdu vynaloží jeho zaměstnavatel 1,69 eura.
Nejvyšší zdanění je ve Francii, nejnižší na Kypru
Z dat uvedených v publikaci „La pression sociale et fiscale réelle du salarié moyen au sein de I´EU en 2023 - The Tax Burden on Global Workers (Institut économique Molinary)“ vynaloží zaměstnavatelé nejvíce za každé obdržené euro zaměstnance na účet ve Francii (2,03 €), v Belgii (2,00 €), v Rakousku (1,98 €), v Německu (1,92 €), v Itálii (1,87 €), na Slovensku (1,75 €), v Rumunsku (1,75 €), v Lucembursku (1,71 €), ve Švédsku (1,71 €), v Lotyšsku (1,71 €) a v Maďarsku (1,70 €).
Nejméně potom vynaloží za každé euro zaměstnance s průměrnou mzdou na jeho účet zaměstnavatelé na Kypru (1,35 €), na Maltě (1,41 €), v Irsku (1,47 €), v Bulharsku (1,54 €), v Dánsku (1,55 €), v Estonsku (1,56 €), v Litvě (1,56 €), v Chorvatsku (1,56 €), v Polsku (1,64 €), ve Slovinsku (1,66 €), v Řecku (1,66 €) a ve Španělsku (1,66 €). České mzdové náklady se tak pohybují někde uprostřed žebříčku.
Čtěte také:
Jak se liší hrubá a čistá mzda v ČR a ve světě
Z přivýdělku platí zdravotní pojištění každý zaměstnanec jinak, někteří vůbec